進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額會計(jì)分錄

進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額會計(jì)分錄:

月末,如果有留抵稅額,企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅做如下會計(jì)處理

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

如果有應(yīng)交未交增值稅

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅

"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.

進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額,月末增值稅需要做結(jié)轉(zhuǎn)分錄嗎?如何寫分錄?留抵稅額怎么反應(yīng)?

增值稅結(jié)轉(zhuǎn):

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

3、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅

如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是貸方余額,

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅

如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是借方余額,

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

如果進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)就是最后一個分錄

《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人認(rèn)定有關(guān)問題的通知》(國稅函〔2008〕1079號)規(guī)定:新修訂的《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》降低了小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)(以下稱新標(biāo)準(zhǔn)),自2009年1月1日起實(shí)施.

稅務(wù)總局正在制定增值稅一般納稅人認(rèn)定管理的具體辦法,在該辦法頒布之前,為保證新標(biāo)準(zhǔn)的順利執(zhí)行,增值稅一般納稅人認(rèn)定工作暫按以下原則辦理:

1、現(xiàn)行增值稅一般納稅人認(rèn)定的有關(guān)規(guī)定仍繼續(xù)執(zhí)行.

2、2008年應(yīng)稅銷售額超過新標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定為其辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù).

3、2009年應(yīng)稅銷售額超過新標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人,應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定.

未申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的,應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,也不得使用增值稅專用發(fā)票.

4、年應(yīng)稅銷售額未超過新標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人,可以按照現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定.

以上就是小編為大家提供的進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額會計(jì)分錄的主要內(nèi)容,大家都學(xué)會了嗎?購進(jìn)貨物大于銷售貨物會出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的情況,也有委節(jié)性生產(chǎn),常年銷售的情況,當(dāng)納稅人大規(guī)模購進(jìn)這類商品時以備常年銷售也會出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的情況,但長期的看,終會是銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)的.