發(fā)票逾期未認證怎么辦

根據(jù)《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第11號)規(guī)定:2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票認證期限為360日,海關進口增值稅專用繳款書申請稽核比對期限為360日.取得的2017年6月30日前開具的增值稅扣稅憑證認證期限還為180天.

1、公告明確,增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證(包括增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)未能按照規(guī)定期限辦理認證、確認或者稽核比對的,經(jīng)主管稅務機關核實、逐級上報,由省國稅局認證并稽核比對后,對比對相符的增值稅扣稅憑證,允許納稅人繼續(xù)抵扣其進項稅額.因信息系統(tǒng)開發(fā)原因,該事項自2018年1月1日起執(zhí)行.

2、非客觀原因導致的逾期未認證的增值稅扣稅憑證,則不得抵扣.只有符合政策規(guī)定的客觀原因情形的,通過《管理辦法》規(guī)定程序可申請逾期抵扣.

3、申請辦理逾期抵扣應報送的資料:《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請單》;增值稅扣稅憑證逾期情況說明;客觀原因涉及第三方的,應提供第三方證明或說明;逾期增值稅扣稅憑證電子信息;逾期增值稅扣稅憑證復印件(復印件必須整潔、清晰,在憑證備注欄注明"與原件一致"并加蓋企業(yè)公章,增值稅專用發(fā)票復印件必須裁剪成與原票大小一致).、

開具紅字增值稅專用發(fā)票有關規(guī)定:

1、銷貨方開具紅字增值稅專用發(fā)票必須憑稅務機關出具"開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單"方可開具;未取得《通知單》或者取得的《通知單》不是稅務機關出具的,一律不得開具紅字增值稅專用發(fā)票.

2、辦理"開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單"申請只能在抵扣發(fā)票認證期內辦理,超過90天認證期限限稅務機關一律不予辦理.

3、購買方已認證抵扣的稅款在取得"開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單"后,不論銷貨方是否已情節(jié)具紅字發(fā)票,不論購買方是否已收到對方的紅字發(fā)票,購買方必須在取得《通知單》的當月從當期進項稅額中轉出.

4、購買方取得的紅字專用發(fā)票不需要到主管稅務機關認證,在次月納稅申報時獎需作進項稅金轉出的金額填八申報表附件表二"21"欄次.

5、購貨方辦理退貨、折讓前,必須先將原購貨發(fā)票進行認證,同時購、銷雙方簽訂"退貨協(xié)議"或者"折讓協(xié)議".

6、開票系統(tǒng)升級后納稅人應通過開票系統(tǒng)自行打印《申請單》(《申請單》上加蓋財務專用章),同時提供《申請單》電子信息(用U盤拷貝);從2008年12月1日起,一律通過開票系統(tǒng)生成《申請單》.

7、除退貨、折讓外,企業(yè)在填寫《申請單》時,必須按原藍字發(fā)票上的信息填寫;辦理退貨、折讓的,《申請單》上的金額必須與購、銷雙方簽訂的"退貨協(xié)議"或者"折讓協(xié)議"上金額、稅額相一致.

8、《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》的核銷從2009.1.1起,改為由企業(yè)在防偽稅控抄稅時自動核銷,企業(yè)購票時不需要再帶當月已開具的《開具紅字發(fā)票增值稅專用發(fā)票通知單》到發(fā)票發(fā)售柜臺核銷.

9、企業(yè)申請辦理《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》手續(xù)作如下規(guī)定:

(1)因開票有誤等原因銷貨方尚未將專用發(fā)票交付購買方的,或者因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的,可以由銷貨方向主管稅務機關申請出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》.(提醒注意:發(fā)票未交付購買方的,必須在開具有誤發(fā)票的次月辦理;拒收專用發(fā)票的,在發(fā)票認證期限內辦理,并同時提供由購買方出具的寫明理由、錯誤具體項目以及正確內容的拒收證明(拒收證明必須加蓋購買方的公章)

(2)除開票有誤外的其他情形(主要包括:已認證抵扣的發(fā)票,因發(fā)票模糊不清無法認證的發(fā)票,納稅人識別號不符,增值稅專用發(fā)票代碼、號碼不符,退貨,折讓等等)全部必須由購買方到其主管稅務機關辦理《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》的手續(xù).

(3)開票有誤僅指:企業(yè)名稱、地址、帳號、貨物名稱等明顯開錯.(特別提醒注意:納稅人識別號開錯、增值稅專用發(fā)票代碼、號碼開錯不屬于開票有誤范圍)

發(fā)票逾期未認證怎么辦?小編對這一問題給大家?guī)淼慕榻B就到這里了,企業(yè)若是由于上述文件規(guī)定的客觀原因而造成發(fā)票逾期未認證,經(jīng)相關程序稽核比對相符后,可繼續(xù)抵扣,若是非因上述原因造成的發(fā)票逾期未認證,則不得抵扣.