建筑業(yè)一般計(jì)稅能否差額征稅

營改增以后,建筑以一般納稅人項(xiàng)目適用簡易計(jì)稅需要備案的.

備案的時(shí)候需要準(zhǔn)備以下材料:

1)稅務(wù)登記證副本原件;(三證合一企業(yè)提供:工商營業(yè)執(zhí)照副本原件)

2)一般納稅人簡易計(jì)稅辦法征收備案表;

3)自擬(企業(yè)申請簡易計(jì)稅)相關(guān)說明;

4)符合簡易計(jì)稅的證明(如為建筑企業(yè)需提供:施工許可證或合同,只要施工許可證或合同注明開工日期是2016年4月30日之前的即可,房產(chǎn)證,土地使用證.房地產(chǎn)企業(yè)資料同上)準(zhǔn)備材料必須準(zhǔn)備充分,不然重新辦理起來會很麻煩,來來回回的會很浪費(fèi)時(shí)間.

建筑業(yè)納稅按差額征稅應(yīng)注意什么

建筑企業(yè)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),同時(shí)存在分包情況的,按照《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務(wù)總局公告2016年第17號)的規(guī)定,對于一般納稅人中選擇簡易計(jì)稅方法的和小規(guī)模納稅人的,可以按照規(guī)定實(shí)行總包方扣除分包款的差額扣除稅收政策.但在執(zhí)行這一政策中,一定要很明確地做好兩件事:

一、建筑業(yè)納稅注意對至今還沒有取得分包方開具發(fā)票的清理,留意發(fā)票使用期限

按照現(xiàn)行過渡期間有關(guān)政策的規(guī)定,2016年4月30日之間開具的建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票在2016年6月30日前才可作為預(yù)繳扣除的合法憑證,過期無效.

因此,建筑企業(yè)必須要對這類營業(yè)稅發(fā)票及時(shí)進(jìn)行一次專門的逐項(xiàng)逐筆清理.

對于在5月1日之前已經(jīng)發(fā)生的建筑服務(wù)或者說已經(jīng)支付款項(xiàng)的,特別是已經(jīng)完工的,但至今還沒有拿到發(fā)票的,一定要明確搞清楚對方是否已經(jīng)開具營業(yè)稅發(fā)票.如果已經(jīng)開具,就馬上催收發(fā)票,及時(shí)入賬扣除.建議對于按照規(guī)定應(yīng)該已經(jīng)開具營業(yè)稅發(fā)票,還沒有收到分包方發(fā)票的,有必要與分包方明確約定發(fā)票送達(dá)時(shí)限,否則如果造成無法扣除的,則補(bǔ)償相應(yīng)的損失.

二、建筑業(yè)納稅注意發(fā)票票面的驗(yàn)收

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第23號)的規(guī)定,取得的2016年5月1日后開具的,一定要求開票方備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣(市、區(qū))、項(xiàng)目名稱,否則就屬于沒有按規(guī)定開具的發(fā)票,存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),建議拒收,并要求重開.

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