代扣個稅分錄怎么做分錄

一、工資計提時的會計分錄

在工資計提時，需要進行借記和貸記的會計分錄操作。具體來說：

借記“管理費用/銷售費用/開發(fā)成本（等）”，根據(jù)實際情況選擇相應的費用科目進行記賬。這是為了反映企業(yè)當期發(fā)生的各項費用，包括員工工資。

貸記“應付職工薪酬”，表示企業(yè)應付給員工的工資總額。這部分工資尚未實際支付，但已確認為企業(yè)的負債。

二、工資發(fā)放時代扣代繳個人所得稅的會計分錄

在工資發(fā)放時，企業(yè)需代扣員工的個人所得稅，并進行相應的會計分錄。操作如下：

借記“應付職工薪酬”，即沖減之前計提的應付工資總額。這是因為工資此時已實際發(fā)放，需減少相應的應付金額。

貸記“應交稅費——應交個人所得稅”，表示企業(yè)代扣的個人所得稅部分。這部分稅金需上交給稅務機關，因此確認為企業(yè)的負債。同時，貸記“庫存現(xiàn)金/銀行存款”，反映實際支付給員工的工資（已扣除個稅部分）。

三、申報并上交個人所得稅時的會計分錄

企業(yè)在完成個人所得稅的代扣后，需定期向稅務機關申報并上交這部分稅金。此時的會計分錄為：

借記“應交稅費——應交個人所得稅”，沖減之前確認的代扣個稅負債。

貸記“銀行存款/庫存現(xiàn)金”，表示企業(yè)實際上交給稅務機關的個稅金額。通過這一分錄，企業(yè)完成了代扣代繳個人所得稅的整個流程。

什么是代扣代繳個人所得稅？

代扣代繳個人所得稅指的是按照稅法規(guī)定，負有扣繳稅款義務的單位和個人，負責對納稅人應納的個人所得稅稅款進行代扣代繳的一種方式。凡支付個人應納稅所得的企業(yè)（公司）、事業(yè)單位、機關、社團組織、軍隊、駐華機構(gòu)、個體戶等單位或者個人，為個人所得稅的扣繳義務人，并負有代扣代繳個人所得稅的法定義務，必須依法履行。

代扣代繳個人所得稅對零星、難于控管的個人所得稅稅源進行委托代扣代繳的操作，能有效控制個人所得稅所發(fā)生的漏繳，少繳稅費的情況，為國家的稅費管理提供一定幫助。

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