當(dāng)期所得稅和遞延所得稅怎么算

遞延所得稅=當(dāng)期遞延所得稅負債的增加+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅負債的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加；

或遞延所得稅=(遞延所得稅負債的期末余額-遞延所得稅負債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)；

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率；

應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額；

應(yīng)予說明的是，企業(yè)因確認遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債產(chǎn)生的遞延所得稅，一般應(yīng)當(dāng)記入所得稅費用，但以下兩種情況除外：一是某項交易或事項按照會計準則規(guī)定應(yīng)計入所有者權(quán)益的;二是企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)、負債，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同，應(yīng)確認相關(guān)遞延所得稅的。

遞延所得稅費用是怎么處理的？

遞延所得稅費用來源于可抵扣暫時性差異，當(dāng)可抵扣暫時性差異發(fā)生時借方記入遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時借方記入遞延所得稅費用，貸方?jīng)_減所得稅資產(chǎn)。

遞延所得資產(chǎn)與遞延所得稅費用之間是轉(zhuǎn)化與被轉(zhuǎn)化的關(guān)系。當(dāng)應(yīng)交所得稅沒有被確認為費用時就確認為遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅資產(chǎn)最終會轉(zhuǎn)化為遞延所得稅費用，但遞延所得稅費用并不單從遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)化而來，也可由遞延所得稅負債轉(zhuǎn)化而來。

當(dāng)期所得稅和遞延所得稅怎么算？通過上文的內(nèi)容闡述，關(guān)于企業(yè)當(dāng)期所得稅和遞延所得稅計算公式知識，小編老師就介紹到這里，也相信學(xué)員們看完之后在后期財務(wù)工作中遇到類似問題也知道該如何來計算的。其實不管是所得稅還是遞延所得稅的賬務(wù)處理，都是學(xué)員們需要掌握的財務(wù)技能，想要學(xué)好關(guān)于所得稅方面的會計知識，那么不妨來本網(wǎng)站上找老師進行學(xué)習(xí)吧。