進(jìn)項(xiàng)比銷(xiāo)項(xiàng)多怎么結(jié)轉(zhuǎn)

進(jìn)項(xiàng)稅額比銷(xiāo)項(xiàng)稅額多時(shí)，月末結(jié)轉(zhuǎn)的方法如下：

一、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

二、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

三、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅（即進(jìn)、銷(xiāo)差額）

由于進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額，因此本月應(yīng)繳稅額為零，不需要進(jìn)行此步驟的結(jié)轉(zhuǎn)。多出的進(jìn)項(xiàng)稅額將留作下月抵扣，形成留抵稅額。

進(jìn)銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)如何抵扣?

根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款及按規(guī)定的扣除率來(lái)計(jì)算：

1、納稅人購(gòu)進(jìn)貨物/應(yīng)稅勞務(wù)的時(shí)候，增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)上所注明的增值稅稅款是從銷(xiāo)貨方取得的。

2、納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的時(shí)候，對(duì)于向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人支付的借款，其進(jìn)項(xiàng)稅額按照所取得的經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款的10%比例進(jìn)行抵扣。

3、對(duì)于免稅糧食的購(gòu)進(jìn)(中國(guó)糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè))，其進(jìn)項(xiàng)稅額可按照取得的普通發(fā)票金額10%的比例進(jìn)行抵扣。

4、對(duì)于納稅人外購(gòu)貨物和銷(xiāo)售貨物所支付的運(yùn)費(fèi)，其中不包含裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額按照普通發(fā)票上的運(yùn)費(fèi)及基金金額7%的比例進(jìn)行抵扣。

5、對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購(gòu)入的免稅廢舊物資(廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位銷(xiāo)售的)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可按照相關(guān)普通發(fā)票注明金額10%的比例來(lái)計(jì)算。

6、企業(yè)對(duì)增值稅防偽稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和通用設(shè)備進(jìn)行購(gòu)置，其進(jìn)項(xiàng)稅額可從增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額中進(jìn)行抵扣。

進(jìn)項(xiàng)比銷(xiāo)項(xiàng)多怎么結(jié)轉(zhuǎn)？綜合以上內(nèi)容所述，按照上文提及到的相關(guān)會(huì)計(jì)知識(shí)的學(xué)習(xí)，相信你們對(duì)此企業(yè)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額比銷(xiāo)項(xiàng)稅額多的賬務(wù)怎么處理的，其實(shí)，很多情況下進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的時(shí)候可以不用做賬務(wù)處理的，可以留置到下期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中進(jìn)行抵扣的。在本網(wǎng)站上還有很多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)是可以免費(fèi)學(xué)習(xí)的，建議你們可以來(lái)本網(wǎng)站上找會(huì)計(jì)老師進(jìn)行免費(fèi)咨詢學(xué)習(xí)。