補繳上一年的增值稅怎么做賬

一、補交上一年度的增值稅會計分錄

首先，需要調(diào)整以前年度損益。具體分錄為：借“以前年度損益調(diào)整”，貸“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-增值稅檢查調(diào)整”。這一步驟是將應(yīng)補交的增值稅計入以前年度的損益中。

二、繳納稅款及稅款滯納金

接下來，進行稅款的繳納。分錄為：借“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-增值稅檢查調(diào)整”，貸“銀行存款”。這表示將應(yīng)補交的增值稅從銀行賬戶中劃出。

同時，如果需要支付稅款滯納金，應(yīng)作如下分錄：借“營業(yè)外支出-稅款滯納金”，貸“銀行存款”。這表示將滯納金作為營業(yè)外支出，并從銀行賬戶中支付。

三、調(diào)整未分配利潤

最后，需要調(diào)整未分配利潤。分錄為：借“利潤分配-未分配利潤”，貸“銀行存款”。這一步驟是將補交的增值稅從未分配利潤中扣除，以反映公司實際的財務(wù)狀況。

上年度補交的海關(guān)進口增值稅是否可以抵扣?

上年度補交的海關(guān)進口增值稅能否抵扣，就要看看有沒超過海關(guān)繳款書的抵扣期限，如果還在期限內(nèi)，那么上年度補交的海關(guān)進口增值稅也是可以抵扣的。

按照相關(guān)規(guī)定可得：

自開具之日起180天內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》(電子數(shù)據(jù))，申請稽核比對，逾期未申請的其進項稅額不予抵扣。對稽核比對結(jié)果為相符的海關(guān)繳款書，納稅人應(yīng)在稅務(wù)機關(guān)提供稽核比對結(jié)果的當(dāng)月納稅申報期內(nèi)申報抵扣，逾期的其進項稅額不予抵扣。

補繳上一年的增值稅怎么做賬？通過上文提及到的相關(guān)介紹資料，學(xué)員們應(yīng)該都知道作為企業(yè)補交上年度的增值稅，這個已經(jīng)是跨年度的賬務(wù)處理，那么科目上肯定是會用到以前年度損益調(diào)整的，在具體的納稅交稅的過程中，支出的稅款還需要標(biāo)明是增值稅檢查調(diào)整的名義，這樣后期查賬也就知道是怎么回事。如果大家還有什么問題，歡迎你們來這里學(xué)習(xí)。