增值稅必須要計提嗎

不需要

增值稅不需要計提.

一般納稅人采用一般計稅法,執(zhí)行的是銷項稅額減去進項稅額的抵扣制度,是按照企業(yè)當期開具的增值稅銷項稅發(fā)票和取得的增值稅進項發(fā)票計算出來的.因此,不需要將增值稅單獨計提出來,但是需要在月末的時候結轉增值稅,也就是說需要在月末將增值稅從應交稅費應繳增值稅科目轉入當月未繳或者是多繳的增值稅.

如果增值稅計算結果為當月應繳未繳的增值稅時,需要借記應繳稅費-應繳增值稅未繳增值稅科目,貸記應繳稅費.如果增值稅的計算結果為當月多繳的增值稅,那么需要借記應繳稅費,貸記應繳稅費應繳增值稅轉出多繳增值稅科目.

綜上所述,一般納稅人應繳納的增值稅是不需要計提的,但是需要在月末進行結轉.

增值稅如何計算?

增值稅的計算主要涉及銷項稅額和進項稅額的差額.

增值稅是一種以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的流轉稅.其計算涉及兩個主要部分:銷項稅額和進項稅額.銷項稅額是納稅人提供應稅服務時,按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額;進項稅額則是納稅人購進貨物或者接受加工修理、修配勞務和應稅服務所支付或負擔的增值稅稅額.

對于小規(guī)模企業(yè),其應納增值稅的計算相對簡單,為收入乘以增值稅稅率.例如,如果收入為100,稅率3%,則應納增值稅為100×3%=3元.

對于一般納稅人企業(yè),其應納增值稅的計算則更為復雜,涉及銷項稅額和進項稅額的差額.銷項稅額等于含稅銷售額除以(1+稅率)×稅率,而進項稅額則是購進貨物或接受服務所支付的增值稅額.一般納稅人的稅率通常為17%.例如,如果購貨成本為1000,對應的進項稅額就是170,銷售此批貨物收入2000,對應銷項稅額340.在不考慮特殊情況下,應納增值稅等于銷項稅額減去進項稅稅額,即340?170=170元.

此外,增值稅的計算還可以通過直接計稅法或間接計稅法進行,具體方法包括加法和減法.加法是將企業(yè)在計算期內實現的各項增值項目相加求出全部增值額,然后再依率計算增值稅,但這種方法實際應用的可能性很小.減法則是以企業(yè)在計算期內實現的應稅貨物或勞務的全部銷售額減去規(guī)定的外購項目金額以后的余額作為增值額,然后再依率計算增值稅,這種方法又叫扣額法.

以上詳細介紹了增值稅必須要計提嗎,也介紹了增值稅如何計算.增值稅一般來說是不需要計提的.一般納稅人采用的是一般計稅方法,執(zhí)行的是銷項稅額后減掉進項稅額的余額,作為應納稅和納稅的方式.小規(guī)模納稅人采用的是核定征收的方式.