進項稅加計抵減賬務(wù)處理

一、沖減成本或費用

一種常用的做賬方法是將加計抵減進項稅視同為成本或費用的一部分,將其沖減掉.具體做法是,將加計抵減進項稅借方計入本期成本或費用,同時使用貸方去沖銷.通過這種方法,企業(yè)可以將加計抵減進項稅納入成本或費用中進行核算,從而減少企業(yè)所需繳納的所得稅或增值稅.不過,由于將加計抵減進項稅計入成本或費用,可能會對企業(yè)的財務(wù)指標造成影響,使得成本或費用比率上升,進而影響企業(yè)的經(jīng)營狀況.

二、確認為營業(yè)外收入或其他收益

另一種常用的做賬方法是將加計抵減進項稅確認為營業(yè)外收入或其他收益.具體做法是,將加計抵減進項稅計入減免所得稅的收入,并使用貸方?jīng)_銷.通過這種方法,企業(yè)可以將加計抵減進項稅計入減免所得稅的收入中,從而減少企業(yè)所需繳納的所得稅或增值稅.但需要注意的是,營業(yè)外收入或其他收益通常不會對企業(yè)的財務(wù)指標產(chǎn)生影響.

三、通過其他應(yīng)收款或待抵扣進項稅額科目進行過渡

第三種常用的做賬方法是通過其他應(yīng)收款或待抵扣進項稅額科目進行過渡.具體做法是,將加計抵減進項稅借方計入其他應(yīng)收款或待抵扣進項稅額科目,同時使用貸方去沖銷.通過這種方法,企業(yè)可以將加計抵減進項稅暫存于其他應(yīng)收款或待抵扣進項稅額科目中,不會對成本或費用產(chǎn)生影響,同時也不會對財務(wù)指標產(chǎn)生影響.當滿足條件時,再將其他應(yīng)收款或待抵扣進項稅額科目中的余額轉(zhuǎn)入應(yīng)納稅所得額中進行抵扣.

總之,在處理加計抵減進項稅時,需要根據(jù)企業(yè)的實際情況選擇合適的做賬方法,并進行適當?shù)暮怂愫凸芾?另外,根據(jù)相關(guān)規(guī)定,如果進項稅額大于銷項稅額,則余額為留抵數(shù),下個月再與銷項稅抵扣;如果銷項稅額大于進項稅額,則需要結(jié)轉(zhuǎn),將應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)借方,應(yīng)交稅金-未交增值稅貸方.企業(yè)需要合理規(guī)劃自己的進項稅和銷項稅,確保能夠及時準確的處理稅務(wù)問題,降低企業(yè)的稅負.

加計抵減是怎么回事?

加計抵減是國家為促進經(jīng)濟,扶持企業(yè)發(fā)展給予納稅人的稅收優(yōu)惠政策之一.是允許納稅人按照當期可抵扣進項稅額的比例,計算出抵減額,用來抵減應(yīng)納稅額.

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號)第七條規(guī)定,納稅人應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定計算一般計稅方法下的應(yīng)納稅額后,區(qū)分以下情形加計抵減:

抵減前的應(yīng)納稅額等于零的,當期可抵減加計抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減;

抵減前的應(yīng)納稅額大于零,且大于當期可抵減加計抵減額的,當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減;

抵減前的應(yīng)納稅額大于零,且小于或等于當期可抵減加計抵減額的,以當期可抵減加計抵減額抵減應(yīng)納稅額至零.未抵減完的當期可抵減加計抵減額,結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

以上詳細介紹了進項稅加計抵減賬務(wù)處理怎么做,也介紹了加計抵減是怎么回事.進項稅加計抵減賬務(wù)處理的具體做法應(yīng)如本文所講.加計抵減是國家的一種增值稅優(yōu)惠政策,指的是允許納稅人按照當期可抵扣的進項稅額的比例進行加計抵減扣除的一種稅收政策.