進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出怎么處理

一、確定轉(zhuǎn)出金額

若原外購貨物全部成本據(jù)按增值稅專用發(fā)票抵扣了進(jìn)項稅額,則按需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額的外購貨物賬面成本乘以外購貨物適用增值稅稅率計算轉(zhuǎn)出.

若原外購貨物全部成本按支付價款乘抵扣率抵扣了進(jìn)項稅額,則按據(jù)需轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額的外購貨物的賬面成本/(1-抵扣率)*抵扣率計算轉(zhuǎn)出.

若原外購貨物是根據(jù)多種憑證抵扣的進(jìn)項稅額,為了最大限度的體現(xiàn)公平,可以需轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額的外購貨物的賬面成本*綜合抵扣率計算結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出.

二、會計處理

在確定了需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額后,應(yīng)在會計處理中將其記入"進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出"科目.這通常涉及到對應(yīng)的會計分錄的編制,以確保準(zhǔn)確反映該項稅務(wù)處理.

增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情況有哪些?

1.非應(yīng)稅項目使用:當(dāng)納稅人購進(jìn)的貨物或接受的勞務(wù)并非用于應(yīng)稅項目,而是用于非增值稅應(yīng)稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費(fèi)等,那么這些購進(jìn)貨物或勞務(wù)所對應(yīng)的進(jìn)項稅額就不能抵扣.如果已經(jīng)抵扣,就需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理.

2.非正常損失:納稅人因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)等非正常損失的情況下,需要將這部分貨物所對應(yīng)的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出.

3.改變用途:如果已抵扣進(jìn)項稅額的購進(jìn)貨物或勞務(wù)的用途發(fā)生改變,從原來的應(yīng)稅項目變?yōu)榉菓?yīng)稅項目或免稅項目,那么也需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理.

4.簡易計稅方法計稅項目:當(dāng)納稅人使用簡易計稅方法計算增值稅時,其購進(jìn)的貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)所對應(yīng)的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣.如果已經(jīng)抵扣了,就需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理.

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出怎么處理?綜合以上內(nèi)容所述,我們應(yīng)該非常清楚關(guān)于企業(yè)增值稅進(jìn)項稅額在轉(zhuǎn)出的會計科目也是將其記錄到應(yīng)交稅費(fèi)的科目核算的,同時,對于周轉(zhuǎn)數(shù)進(jìn)項稅的轉(zhuǎn)出,如果是進(jìn)項稅額大于銷項稅額,那么也是可以不用做會計處理的,直接留置下期繼續(xù)抵扣即可,在這里還有不少相關(guān)的會計課程可以免費(fèi)學(xué)習(xí)的,小編老師已建議你們可以來這里試試.