繳納增值稅及附加稅賬務(wù)處理

1.計(jì)提時(shí)

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)-教育附加

應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育附加

2.繳納時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)-教育附加

應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育附加

貸:銀行存款

3. 結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借:本年利潤(rùn)

貸:稅金及附加--應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

稅金及附加--應(yīng)交城建稅

稅金及附加--教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)賬務(wù)處理

1.如果是進(jìn)項(xiàng)稅額

借:庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)付賬款

2.如果是銷項(xiàng)稅額

借:應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

3.如果是實(shí)際繳納增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

增值稅應(yīng)納稅額如何計(jì)算?

公式為:應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額.

舉例:

銷售A商品100件,不含增值稅單價(jià)80元,不含增值稅銷售額就為100*80=8000元.

設(shè)增值稅稅率為17%,那么A商品的銷項(xiàng)稅額為:8000*17%=1360元.

購(gòu)進(jìn)A商品時(shí),每件支付60元(含稅),總金額為100*60=6000元(含稅),應(yīng)化成不含稅為:6000/(1+17%)=5128.21元,稅額為:5128.21*17%=871.79元.

以上100件A商品的新增價(jià)值為8000-5128.21(不能減6000,因?yàn)?000是含稅,要化成不含稅)=2871.79元,稅率是17%,所以應(yīng)納增值稅稅額為:2871.79*17%=488.20元.但在稅法當(dāng)中是不采用這種算法的,在此是為了讓你對(duì)增值部分有個(gè)更直觀的理解,才這樣舉例的,稅法上正確的算法如下:

應(yīng)納增值稅稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

=488.21元

眾所周知,現(xiàn)在企業(yè)都營(yíng)業(yè)稅改增值稅了,增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅.實(shí)行價(jià)外稅,也就是由消售者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒(méi)增值不征稅,但在實(shí)際當(dāng)中,商品新增價(jià)值或附加值在生產(chǎn)和流通過(guò)程中是很難準(zhǔn)確計(jì)算的.

以上詳細(xì)介紹了繳納增值稅及附加稅賬務(wù)處理怎么做,也介紹了增值稅應(yīng)納稅稅額如何計(jì)算.繳納增值稅及附加稅的賬務(wù)處理的做法應(yīng)如本文所講.增值稅應(yīng)納稅稅額的計(jì)算公式應(yīng)該是應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額.每一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員都需要學(xué)會(huì)增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法.