匯算補交所得稅分錄怎么做

匯算清繳補繳的所得稅會計分錄如下:

1、企業(yè)計提匯算清繳的所得稅時:

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交所得稅

2、企業(yè)補繳所得稅時:

借:應交稅費--應交所得稅

貸:銀行存款

企業(yè)在匯算后發(fā)生所得稅補繳業(yè)務時,可通過"所得稅費用"科目和"應納稅額"的相關二級科目進行處理,其中"所得稅費用"科目用于計算企業(yè)確認的所得稅費用,并從當期利潤總額中扣除.同時,企業(yè)應在企業(yè)所得稅決算年度納稅申報表中填寫實際應納稅額,并按相應程序完成納稅.

匯算清繳是什么意思?

匯算清繳是指申報交納企業(yè)所得稅的各種經濟性質的單位,年終匯算清繳時,需要向主管稅務機關提交的審核文件,以確認企業(yè)所得稅納稅申報表中反映的情況是否真實、合理,是否符合國家稅收政策的規(guī)定.

根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第二條規(guī)定:匯算清繳是納稅人自納稅年度終了之日起5個月內或實際經營終止之日起60日內,依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額,根據月度或季度預繳的企業(yè)所得稅的數(shù)額,確定該納稅年度應補或者應退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表,向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為.

以上詳細介紹了匯算補繳所得稅分錄怎么做,也介紹了匯算清繳是什么意思.匯算補繳所得稅分錄的制作方法應如本文所講.匯算清繳是指申報企業(yè)每當會計年度終了的時候,對所得稅進行一次性的計算和處理,多退少補.