進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄為:企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物因管理不善等發(fā)生非正常損失或者改變貨物用途用于免稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi)等,需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,不予抵扣.借 :管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本/應(yīng)付職工薪酬/其他應(yīng)收款;貸 :應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出).

進(jìn)項(xiàng)稅額,是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額.進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購(gòu)原料、燃料、動(dòng)力)×稅率.

計(jì)算公式:

進(jìn)項(xiàng)稅額是指當(dāng)期購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額.在企業(yè)計(jì)算時(shí),銷項(xiàng)稅額扣減進(jìn)項(xiàng)稅額后的數(shù)字,才是應(yīng)繳納的增值稅.因此進(jìn)項(xiàng)稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少.一般在財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算過(guò)程中采用以下的公式進(jìn)行計(jì)算:

進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購(gòu)原料、燃料、動(dòng)力)*稅率

進(jìn)項(xiàng)稅額是已經(jīng)支付的錢,在編制會(huì)計(jì)分錄的時(shí)候記在借方.

哪些進(jìn)項(xiàng)稅需要轉(zhuǎn)出?

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況主要包括以下幾種:

一、納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失.

非正常損失的固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)12個(gè)月的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等.

非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物,以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù).法規(guī)

非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù).

非正常損失的不動(dòng)產(chǎn),以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù).

二、納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或集體福利與個(gè)人消費(fèi)等.

用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn).法規(guī)

購(gòu)進(jìn)用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣了的情況.

三、其他需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況.

用于業(yè)務(wù)招待的支出進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣了的情況.

虛開(kāi)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況.

抵扣了不應(yīng)當(dāng)?shù)挚鄣亩惪?如取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額以外的其他不應(yīng)抵扣的稅款,需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出申報(bào),補(bǔ)交相應(yīng)稅款.

請(qǐng)注意,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是增值稅納稅過(guò)程中的一個(gè)重要環(huán)節(jié),務(wù)必按照相關(guān)法規(guī)規(guī)定操作.如有任何疑問(wèn),建議及時(shí)咨詢專業(yè)稅務(wù)人員或律師.

總結(jié)來(lái)說(shuō),進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況主要包括貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失,貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,以及其他需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況.這些情況都需要根據(jù)具體的稅法規(guī)定進(jìn)行操作,以確保稅務(wù)處理的合規(guī)性.

以上詳細(xì)介紹了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄怎么做,也介紹了哪些進(jìn)項(xiàng)稅需要轉(zhuǎn)出.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄的制作方法應(yīng)如本文所講.需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的包括納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或集體福利與個(gè)人消費(fèi)等;其他需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況.