研發(fā)費用哪些可以加計扣除

在計算應(yīng)納稅所得額時,研發(fā)費用中可以加計扣除的費用主要包括:企業(yè)在職直接從事研發(fā)活動人員的工資、薪金、獎金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金,以及專門用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運行維護(hù)、調(diào)整、檢驗、維修等費用.同時,不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費,新藥研制的臨床試驗費,研發(fā)成果的鑒定費用等也可以納入加計扣除范圍.但需要注意的是,一些費用如外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用、非專用于研發(fā)活動的儀器設(shè)備的折舊費等是不能納入加計扣除范圍的.法規(guī)

接下來,我將從相關(guān)法律法規(guī)和政策的角度,為您詳細(xì)解答哪些研發(fā)費用可以加計扣除:

可以加計扣除的研發(fā)費用范圍:

根據(jù)國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定,企業(yè)在職直接從事研發(fā)活動人員的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金可以加計扣除.這些費用是企業(yè)為研發(fā)人員提供的社會保障,與研發(fā)活動直接相關(guān).

專門用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運行維護(hù)、調(diào)整、檢驗、維修等費用也可以納入加計扣除范圍.這些費用是為了保障研發(fā)設(shè)備的正常運行而發(fā)生的,與研發(fā)活動直接相關(guān).

不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費,新藥研制的臨床試驗費,研發(fā)成果的鑒定費用等也是可以加計扣除的.這些費用是研發(fā)過程中的必要支出,與研發(fā)活動的直接性強.

不能納入加計扣除范圍的費用:

外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用不能納入加計扣除范圍,但全年累計工作滿183天的外聘人員的上述費用支出除外.

企業(yè)為在職直接從事研發(fā)活動人員繳納的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險費用也不能納入加計扣除范圍.

研發(fā)活動所用房屋的租賃費和折舊費,非專用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費或租賃費、運行維護(hù)、調(diào)整、檢驗、維修費用,以及軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費用等也不能納入加計扣除范圍.

綜上所述,企業(yè)在申報研發(fā)費用加計扣除時,應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行費用的歸集和核算,確保加計扣除的合規(guī)性和準(zhǔn)確性.同時,企業(yè)還應(yīng)關(guān)注政策的變化和調(diào)整,及時了解和掌握最新的政策要求,以便更好地享受稅收優(yōu)惠政策帶來的利益.

研發(fā)費用加計扣除如何計算?

研發(fā)費用加計扣除的計算公式為:研發(fā)費用的加計扣除總額=研發(fā)費用支出×(1+75%).研發(fā)費用是指研究與開發(fā)某項目所支付的費用.企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項目的支出,應(yīng)當(dāng)區(qū)分研究階段支出與開發(fā)階段支出.

企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出,同時滿足下列條件,才能確認(rèn)為無形資產(chǎn):完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性;具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖;無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式,包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場,無形資產(chǎn)內(nèi)部使用的應(yīng)當(dāng)證明其有用性.

以上詳細(xì)介紹了研發(fā)費用哪些可以加計扣除,也介紹了研發(fā)費用加計扣除如何計算.研發(fā)費用可以進(jìn)行加計扣除的主要包括企業(yè)在職直接從事研發(fā)活動人員的工資、薪金、獎金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金,以及專門用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運行維護(hù)、調(diào)整、檢驗、維修等費用.