小規(guī)模納稅人稅款分錄

(1)銷售實現收入時計提增值稅

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費--應交增值稅

(2)繳納稅費時

借:應交稅費-應交增值稅

貸:銀行存款

(3)計提附加稅時

借:稅金及附加

貸:應交稅費--應交城建稅

應交稅費--教育費附加

應交稅費--地方教育費附加

(4)繳納附加稅時

借:應交稅費--應交城建稅

應交稅費--教育費附加

應交稅費--地方教育費附加

貸:銀行存款

小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別是什么?

小規(guī)模納稅人與一般納稅人的主要區(qū)別如下:

稅率不同.小規(guī)模納稅人需要按照3%的稅率來計算增值稅,或者是出售不動產征收的稅率為5%.一般納稅人的稅率則根據銷售的貨物或提供的勞務來使用不同檔次的稅率,如13%、10%、9%、6%,涉及到出口貨物可能有零稅率或退稅政策.

稅收優(yōu)惠政策不同.小規(guī)模納稅人規(guī)定了季度銷售額在30萬元以內可以免征增值稅,另外城建稅、印花稅、房產稅等稅費還可以減征.一般納稅人無法享受到這些稅率方面的優(yōu)惠政策.

發(fā)票使用區(qū)別.小規(guī)模納稅人不管是取得的增值稅普通發(fā)票還是增值稅專業(yè)發(fā)票都不能抵扣增值稅.一般納稅人在獲得增值稅專業(yè)發(fā)票時,可以抵扣進項稅,因此會盡量要求供應商開具增值稅專業(yè)發(fā)票,普通發(fā)票無法完成抵扣,從而會增加公司的運營成本.

賬務處理不同.小規(guī)模納稅人類型的公司記賬報稅相對寬松.一般納稅人記賬報稅非常嚴格,必須要按照國家統一的會計制度來設置賬本.

計稅方法不同.一般納稅人可以選擇一般計稅方法和簡易計稅方法,而小規(guī)模納稅人則比較簡單,直接用銷售額乘以對應的征收率計算應納稅額.

申報期不同.一般納稅人情況多是以月為納稅期限,而小規(guī)模納稅人情況比較多的是以季度為申報納稅期.

此外,小規(guī)模納稅人在銷售貨物時不能開具增值稅專用發(fā)票,這可能會減少其購貨方和銷售方的業(yè)務往來,從而影響其市場經營.

以上詳細介紹了小規(guī)模納稅人稅款分錄怎么做,也介紹了小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別是什么.小規(guī)模納稅人稅款分錄的制作方法應如本文所講.小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別在于稅率不同、稅收優(yōu)惠政策不同、發(fā)票使用存在差異、賬務處理不同、計稅方法不同、申報期限不同等等.