進項稅抵扣的會計分錄

進項稅抵扣的會計分錄通常包括以下幾個方面:

收到進項稅時,會計分錄為:借方"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)",貸方為"銀行存款"或"庫存現(xiàn)金".

開出增值稅發(fā)票時,會計分錄為:借方為收入類科目,貸方為"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)".

月末結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額時,若"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"科目余額為正數(shù)(貸方余額),則會計分錄為:借方"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)",貸方為"應(yīng)交稅費-未交增值稅".

交納增值稅時,會計分錄為:借方"應(yīng)交稅費-未交增值稅",貸方為"銀行存款".

特殊情況處理,如待抵扣進項稅額的處理,在認證前,借方為"應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額",貸方可為"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等.

這些分錄確保了進項稅的正確處理和抵扣,符合稅務(wù)規(guī)定和企業(yè)會計處理的需要.

進項稅哪些可以抵扣?

增值稅專用發(fā)票準予從銷項稅額中抵扣的進項稅

1、購進貨物或接受勞務(wù)所取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅款;

2、進口貨物從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅款;

3、購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,或者向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)產(chǎn)品,可以按照買價乘以13%的扣除率計算抵扣進項稅,其計算公式為:準予抵扣的進項稅額=買價×扣除率;

4、支付運輸費用,可以根據(jù)運費發(fā)票所列運費金額(不包括隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費)乘以11%的扣除率計算抵扣進項稅,其計算公式為:準予抵扣的進項稅額=運費×扣除率;

5、購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的免稅廢舊物資,可以按照廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的由稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額,乘以10%計算抵扣進項稅;

6、購進固定資產(chǎn)除將固定資產(chǎn)專用于非應(yīng)稅項目;將固定資產(chǎn)專用于免稅項目;將固定資產(chǎn)專用于集體福利或個人消費;固定資產(chǎn)為應(yīng)征消費稅的汽車、摩托車;將固定資產(chǎn)供未納入156號文件適用范圍的機構(gòu)使用的都可以計算抵扣進項稅.

以上詳細介紹了進項稅抵扣的會計分錄怎么做,也介紹了進項稅哪些可以抵扣.進項稅抵扣的會計分錄的制作方法應(yīng)如本文所講.可以抵扣的進項稅主要包括增值稅專票上注明的增值稅額、海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅款、購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品或上小規(guī)模購買的農(nóng)產(chǎn)品按13%進行抵扣等等.