企業(yè)清算所得稅申報(bào)表如何填寫

填寫企業(yè)清算所得稅申報(bào)表時(shí),需注意以下幾點(diǎn):

清算期間.填寫納稅人實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營終止之日至清算事務(wù)完成期間的時(shí)段.12

納稅人名稱.填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證上的納稅人全稱.

納稅人識別號.填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼.

資產(chǎn)處置損益.填報(bào)清算期間,納稅人所有資產(chǎn)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格,減去其計(jì)稅基礎(chǔ)后的資產(chǎn)處置所得或損失金額.此數(shù)據(jù)通過《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》計(jì)算得出.

負(fù)債清償損益.填報(bào)清算期間,納稅人所有負(fù)債按計(jì)稅基礎(chǔ)減去其清償金額后的負(fù)債清償所得或損失金額.這需要通過《負(fù)債清償損益明細(xì)表》計(jì)算得出.

清算費(fèi)用.包括清算組費(fèi)用、評估費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、仲裁費(fèi)、公告費(fèi)等與清算業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用.

清算稅金及附加.填報(bào)清算過程中除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加.

其他所得或支出.填報(bào)清算過程中取得的其他所得或發(fā)生的支出,以負(fù)數(shù)填列.

清算所得.計(jì)算填列表中所有資產(chǎn)的可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減去其計(jì)稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi),加上債務(wù)清償損益后的余額.

免稅收入和不征稅收入.分別填報(bào)清算過程中取得的免稅收入和不征稅收入.

彌補(bǔ)以前年度虧損.填報(bào)按稅收規(guī)定可在稅前彌補(bǔ)的以前年度的虧損額.

在填寫時(shí),還需考慮企業(yè)在清算過程中是否有多個(gè)清算時(shí)期,如果是,則每個(gè)時(shí)期都需填寫清算所得稅申報(bào)表.實(shí)際操作中,建議會計(jì)人員進(jìn)行職業(yè)判斷,如有疑問可咨詢專業(yè)人士.同時(shí),要仔細(xì)核對材料,確保填寫內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)的清算情況,以便順利完成清算所得稅申報(bào)工作.

企業(yè)清算的程序是怎樣的?

公司清算的程序如下:

1、成立清算組、接管公司;

2、清理公司財(cái)產(chǎn)、接管公司債權(quán)債務(wù);

3、設(shè)立清算賬戶;

4、通知、公告?zhèn)鶛?quán)人、債權(quán)申報(bào)和登記;

5、編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單、制定清算方案;

6、執(zhí)行清算方案,分配財(cái)產(chǎn);

7、編制清算報(bào)告,并報(bào)告確認(rèn);

8、注銷登記.

以上詳細(xì)介紹了企業(yè)清算所得稅申報(bào)表如何填寫,也介紹了企業(yè)清算的程序是怎樣的.企業(yè)清算所得稅申報(bào)表的填寫方法主要包括清算期間、納稅人名稱、納稅人識別號、資產(chǎn)處置損益、負(fù)債清償損益、清算費(fèi)用、清算稅金及附加、其他所得或支出、免稅收入和不征稅收入、彌補(bǔ)以前年度虧、填寫清算所得稅申報(bào)表.