已認(rèn)證的發(fā)票當(dāng)月沒(méi)抵扣怎樣處理

已認(rèn)證發(fā)票,必須先做進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的賬務(wù)處理,也就是正常抵扣:

借:原材料(或固定資產(chǎn))

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

所有的進(jìn)項(xiàng)記入"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"賬簿的借方,而所有的銷項(xiàng)記入"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"賬簿的貸方,借、貸方相抵.如果余額在貸方說(shuō)明有應(yīng)交納增值稅,如果余額在借方.說(shuō)明進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額,余額為留抵稅額,留待下期抵扣.

如果發(fā)票認(rèn)證了而又不做進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣賬務(wù)處理,按規(guī)定視同你放棄了進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的權(quán)利.

國(guó)稅函[2009]617號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問(wèn)題的通知:一、增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證,并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

當(dāng)月內(nèi)的未申報(bào)的發(fā)票如何處理

如果是認(rèn)證當(dāng)月發(fā)現(xiàn)申報(bào)表未報(bào),可以與稅務(wù)專管員聯(lián)系,重新提交申報(bào)表,逾期提交申報(bào)表,會(huì)被要求繳納一定金額的滯納金.

跨月未申報(bào)的按照未申報(bào)原因可以分為兩種:

如果是跨月未申報(bào),那就要清楚未申報(bào)的原因,是客觀原因,還是公司或財(cái)務(wù)人員的主觀原因造成的未申報(bào).

(一)客觀原因

如果是客觀原因,比如自然災(zāi)害、辦稅人員傷亡、突發(fā)疾病或擅自離職等等,這些原因可以想稅務(wù)局寫清書面的情況說(shuō)明,并申請(qǐng)補(bǔ)申報(bào).

(二)主觀原因

如果是辦稅人員的主觀原因,比如忘記了或者申報(bào)漏了等等,這種情況已認(rèn)證的可抵扣發(fā)票就不能補(bǔ)申報(bào).

在平時(shí)的工作中對(duì)于可抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票要引起注意,從進(jìn)項(xiàng)發(fā)票開(kāi)發(fā)票日開(kāi)始算起的360天內(nèi)必須抵扣,一般是每月15日以前要進(jìn)行納稅申報(bào).

已認(rèn)證的發(fā)票當(dāng)月沒(méi)抵扣怎樣處理?以上是我們關(guān)于已認(rèn)證的發(fā)票當(dāng)月沒(méi)抵扣怎樣處理的一些介紹,希望這篇文章,可以幫助這些行業(yè)的小伙伴們了解這些問(wèn)題的具體內(nèi)容.如果還有想要咨詢的問(wèn)題,歡迎聯(lián)系我們.