不能抵扣的增值稅進項稅額怎么處理

首先,需要明確的是,對于不得抵扣的增值稅專用發(fā)票,企業(yè)不能夠采取正常的抵扣方式.相應的,企業(yè)可以采取兩種處理方式.

方法一是不認證、不抵扣,企業(yè)將所有價稅合計計入相關的成本或費用中.這么做的優(yōu)點是簡便,在會計上和處理普通發(fā)票一樣,不需要額外的操作和處理成本,尤其適用于涉及到成本和費用計算的企業(yè).但是,這種處理方式不利于企業(yè)的稅負優(yōu)化.

方法二是先正常認證、抵扣,然后進行進項稅額轉(zhuǎn)出處理.首先,企業(yè)可以采用正常的抵扣方式,將增值稅專用發(fā)票上的進項稅額進行抵扣,然后進行進項稅額轉(zhuǎn)出處理.這種方式的后果是不會形成滯留票,但是處理這種方式的成本相對比較高一些,對于資金流的控制和核算也存在一定的難度.

進項稅額不能抵扣的會計分錄如何做賬?

1、企業(yè)購進貨物或發(fā)生費用支出時,其進項稅額不能抵扣的會計分錄為:

借:原材料(根據(jù)發(fā)生的業(yè)務計入對應科目)

貸:銀行存款

2、若企業(yè)已抵扣進項稅額后,需做進項稅轉(zhuǎn)出的會計分錄為:

借:原材料(根據(jù)發(fā)生的業(yè)務計入對應科目)

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

進項稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣,但購進時已作抵扣的進項稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出.

不能抵扣的增值稅進項稅額怎么處理?按照上文內(nèi)容解讀,我們應該都非常清楚作為企業(yè)當期進項稅不能抵扣的處理,應當是按照轉(zhuǎn)出的方式來核算的,這個也是實操過程中最為常見的方式.因為這種轉(zhuǎn)出處理方式對于企業(yè)來說不用產(chǎn)生滯留票的,這種方式雖然有難度但是對于企業(yè)來說是非常有利的.如果學員們想要知道更多關于進項稅方面的處理知識,可以來本網(wǎng)站上試試.