一般納稅人季度報稅利潤表怎么填寫

根據(jù)省局通知,"本期金額"欄為當期(本月或本季)數(shù)據(jù),"上期金額"欄為上月或上季的數(shù)據(jù).若為月報,2008年1月份"上期金額"欄為零,2月份"本期金額"欄為2月份當月數(shù)據(jù),"上期金額"欄為1月份"當期金額"欄數(shù)據(jù),依次類推.若為季報,2008年一季度"上期金額"欄為零,二季度"本期金額"欄為二季度當季數(shù)據(jù),"上期金額"欄為一季度"本期金額"欄數(shù)據(jù),依次類推.年報表口徑恢復為企業(yè)財務會計制度口徑.

利潤表里的所得稅怎么填

本期所得稅費用按照:利潤總額×25%填列.那么在損益表利潤總額出來以后,計算當月或季度應繳納的企業(yè)所得稅:

1.按月或按季計算應預繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應交稅金--應交企業(yè)所得稅

2. 繳納季度所得稅時:

借:應交稅金--應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳, 全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數(shù)是應補稅額:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金--應交企業(yè)所得稅

4.繳納年度 匯算清應繳稅款:

借:應交稅金--應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5. 重新分配利潤

借: 利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

6.年度匯算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:

借:應交稅 金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調整

7.重新分配利潤

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

8.經(jīng)稅務機關審核批準退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應 收款--應收多繳所得稅款)

9.對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅:

借:所得稅

貸:應交稅金-應交 企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

10.免稅企業(yè)也要做分錄:

借:所得稅

貸:應交稅金--應交所得稅

借: 應交稅金--應交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤

貸:所得稅

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