交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值

企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí),應(yīng)當(dāng)按照該金融資產(chǎn)取得時(shí)的公允價(jià)值作為其初始入賬金額.

企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)所發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益,沖減投資收益.

企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照該金融資產(chǎn)取得時(shí)的公允價(jià)值,借記"交易性金融資產(chǎn)--成本"科目,按照發(fā)生的交易費(fèi)用,借記"投資收益"科目,按照實(shí)際支付的金額,貸記"其他貨幣資金"等科目.

企業(yè)在持有交易性金融資產(chǎn)的期間,取得被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利,或在資產(chǎn)負(fù)債表日按分期付息、一次還本債券投資的票面利率計(jì)算的利息收入,借記"應(yīng)收股利"或"應(yīng)收利息"科目,貸記"投資收益"科目.

企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)時(shí),應(yīng)當(dāng)將該金融資產(chǎn)出售時(shí)的公允價(jià)值與其賬面余額之間的差額作為投資損益進(jìn)行會(huì)計(jì)處理.

企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際收到的金額,借記"其他貨幣資金"等科目,按照該金融資產(chǎn)的賬面余額的成本部分,貸記"交易性金融資產(chǎn)--成本"科目,按照該金融資產(chǎn)的賬面余額的公允價(jià)值變動(dòng)部分,貸記或借記"交易性金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng)"科目,按照其差額,貸記或借記"投資收益"科目.

借:銀行存款(實(shí)際收到的款項(xiàng),即出售價(jià)款-出售的手續(xù)費(fèi)用)

貸:交易性金融資產(chǎn)-成本

-公允價(jià)值變動(dòng)(或借方)

投資收益(差額倒擠)

交易性金融資產(chǎn)有哪些?

交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)為交易目的而持有的債券投資、股票投資和基金投資.

交易性金融資產(chǎn)條件:

(1)取得金融資產(chǎn)的目的是為了近期內(nèi)出售或回購.

(2)屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分,具有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對(duì)該組合進(jìn)行管理.

(3)屬于金融衍生工具,但是,如果衍生工具被企業(yè)指定為有效套期工具,則不應(yīng)確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn).

交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值是什么?通過上文相關(guān)內(nèi)容的解讀,學(xué)員們應(yīng)該非常清楚作為公司交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值,往往都是按照取得時(shí)公允價(jià)值的金額計(jì)算的,相關(guān)的賬務(wù)處理會(huì)計(jì)分錄知識(shí),小編老師上文已經(jīng)有所提及,如果你們還想學(xué)習(xí)更多關(guān)于交易性金融資產(chǎn)方面的其他知識(shí),不妨來本網(wǎng)站上搜索與之相關(guān)的會(huì)計(jì)課程學(xué)習(xí),對(duì)你們肯定有所幫助的.