企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)

企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)是按照實(shí)際發(fā)生額的60%來(lái)扣除,最高不超過(guò)銷售收入的5‰.業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的合理需要而發(fā)生的應(yīng)酬費(fèi)用,是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中所發(fā)生的實(shí)實(shí)在在、必須的費(fèi)用支出.

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰.也就是說(shuō),企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)必須真實(shí)合法,且要按照規(guī)定比例計(jì)算扣除,否則不得稅前扣除.

需要注意的是,企業(yè)在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí),需要將業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)單獨(dú)列示,并在申報(bào)表中填報(bào)相關(guān)信息.此外,如果企業(yè)存在違規(guī)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)的情況,可能會(huì)面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰和調(diào)整.

業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以稅前扣除嗎?

企業(yè)所得稅中,業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以按規(guī)定的比例扣除.

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條規(guī)定:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰.

企業(yè)所得稅年度申報(bào)表A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》填表說(shuō)明:第15行"(三)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出":第1列"賬載金額"填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額;第2列"稅收金額"填報(bào)按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的金額,即:"本行第1列×60%"與當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè)收入)×5‰的孰小值;第3列"調(diào)增金額"為第1-2列金額.

例如,假定發(fā)生額業(yè)務(wù)招待費(fèi)30000元,銷售收入765000元計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)

(1)按照發(fā)生額的扣除標(biāo)準(zhǔn)30000*60%=18000元

(2)按照最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰的扣除標(biāo)準(zhǔn)765000×5‰=3825元

因此,(2)與(1)比較,孰小原則,取(2)為業(yè)務(wù)招待費(fèi)為扣除標(biāo)準(zhǔn)3825元.

企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么?通過(guò)上文小編老師針對(duì)性的相關(guān)介紹資料,學(xué)員們應(yīng)該非常清楚企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)可以參照上文提及到的比例執(zhí)行.但是學(xué)員們需要注意的作為企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的扣除通常都是單獨(dú)列示處理的,并且進(jìn)行申報(bào).如果你們看完上文內(nèi)容之后對(duì)此還有什么其他方面的疑問(wèn),歡迎你們來(lái)本網(wǎng)站上找會(huì)計(jì)老師進(jìn)行提問(wèn),還有專業(yè)的會(huì)計(jì)課程可以幫助你們學(xué)習(xí).