什么是銷項稅額和進項稅額

銷項稅額和進項稅額是增值稅計算中的兩個重要概念.

銷項稅額是指增值稅納稅人在銷售貨物或提供應稅勞務時,根據(jù)銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額.具體來說,銷項稅額等于不含稅銷售額乘以稅率.

進項稅額則是指納稅人在購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)時,支付或負擔的增值稅額.進項稅額的計算公式通常是購買金額(不含稅)乘以適用稅率.

在增值稅的計算中,當期應納稅額等于當期銷項稅額減去當期進項稅額.這意味著,如果一個納稅人在一定時期內(nèi)的銷項稅額大于進項稅額,那么它需要向稅務機關(guān)繳納額外的增值稅;反之,如果銷項稅額小于進項稅額,它可以獲得相應的增值稅退稅.

增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人區(qū)別是什么?

(一)增值稅一般納稅人銷售貨物可以自行開具17%增值稅專用發(fā)票,購進貨物可以取得17%或3%增值稅專用發(fā)票,在繳納增值稅時按照銷項稅額減進項稅額的差額進行納稅,相對稅負較低;

(二)而小規(guī)模納稅人在銷售貨物時只能夠委托稅務機關(guān)代開3%增值稅專用發(fā)票,購進貨物時取得的增值稅專用發(fā)票是不可以抵扣的,在繳納增值稅時按照銷售收入3%的簡易稅率計算納稅.

(三)增值稅小規(guī)模納稅人同增值稅一般納稅人相比,有以下兩弱點:

1、繳納增值稅時,增值稅小規(guī)模納稅人按照銷售收入乘以3%的簡易稅率計算納稅,而增值稅一般納稅人按照銷項稅額減進項稅額的方法計算納稅后,應交增值稅占銷售收入的比例一般要低于3%,有很多企業(yè)遠遠低于3%;

2、增值稅小規(guī)模納稅人在銷售貨物時只能委托稅務機關(guān)代開3%增值稅專用發(fā)票,這樣一來很多增值稅一般納稅人企業(yè)就不會選擇從增值稅小規(guī)模納稅人公司購貨,因為增值稅一般納稅人在購貨時由于不能從增值稅小規(guī)模納稅人那里取得17%的增值稅專用發(fā)票用于抵扣銷售稅款,所以就會取消同增值稅小規(guī)模納稅人業(yè)務往來,從而使得增值稅小規(guī)模納稅人失去很多增值稅一般納稅人客戶;因此,從企業(yè)的長遠發(fā)展來看,企業(yè)要想實現(xiàn)更大的發(fā)展,拓展更大的市場,就得成為增值稅一般納稅人.

以上詳細介紹了什么是銷項稅額和進項稅額,也介紹了增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人區(qū)別是什么.銷項稅額是指增值稅納稅人在銷售貨物或提供應稅勞務時,根據(jù)銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額.進項稅額則是指納稅人在購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)時,支付或負擔的增值稅額.