已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄

已認(rèn)證發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄:

借:在建工程、管理費(fèi)用等

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

看進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的原因以及具體用途,計(jì)入相應(yīng)科目:例如:購(gòu)入現(xiàn)在轉(zhuǎn)而用于構(gòu)建不動(dòng)產(chǎn),計(jì)入在建工程,購(gòu)入用于職工福利,計(jì)入管理費(fèi)用等.

購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失,在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時(shí),應(yīng)將購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅稅額中扣除,在會(huì)計(jì)處理中記入"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出".

進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證方式有哪些?

1、稅局認(rèn)證

納稅人在收到增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票后,我們首先需要查看抵扣聯(lián)(第一聯(lián))和發(fā)票聯(lián)(第二聯(lián))是否齊全,核查開票的內(nèi)容是否真實(shí)、正確并檢查是否有加蓋單位發(fā)票專用章.

在檢查無(wú)誤后再帶上抵扣聯(lián)去稅務(wù)局認(rèn)證,這些都會(huì)由稅務(wù)局工作人員將發(fā)票信息掃入系統(tǒng),由系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行比對(duì).

2、掃描儀認(rèn)證

以下為掃描儀認(rèn)證操作方式:

(1)納稅人將掃描儀接入電腦,連接網(wǎng)絡(luò)后打開企業(yè)端軟件,選擇相應(yīng)的掃描儀,進(jìn)入系統(tǒng);

(2)將待認(rèn)證的抵扣聯(lián)正確地放置在掃描儀上.

(3)進(jìn)入網(wǎng)上認(rèn)證頁(yè)面后點(diǎn)擊【單張掃描】或【高速掃描】按鈕,我們需要利用軟件自動(dòng)掃描發(fā)票圖像并識(shí)別發(fā)票電子數(shù)據(jù),掃描識(shí)別形成發(fā)票電子數(shù)據(jù)后對(duì)照抵扣聯(lián)原件,核對(duì)電子數(shù)據(jù).如有識(shí)別不準(zhǔn)確來(lái)依照抵扣聯(lián)原件就需要通過(guò)鍵盤手工修改.

(4)點(diǎn)擊【網(wǎng)上認(rèn)證】再進(jìn)行【實(shí)時(shí)認(rèn)證】對(duì)于返回結(jié)果為"認(rèn)證通過(guò)"的納稅人可進(jìn)行下一步的下載打印通知書的操作;對(duì)于返回結(jié)果為"認(rèn)證未通過(guò)"的,請(qǐng)仔細(xì)核對(duì)電子數(shù)據(jù)與抵扣聯(lián)原件是否一致,如不一致就可能是掃描識(shí)別有誤或手工錄入有誤,根據(jù)抵扣聯(lián)原件校正電子數(shù)據(jù)后,再次進(jìn)行傳輸認(rèn)證;

(5)單擊【通知書】選擇要下載通知書的"所屬月份"(默認(rèn)為當(dāng)月)單擊"下載認(rèn)證結(jié)果通知書"按鈕.通知書下載完畢后單擊"打印通知書"按鈕在之后打印認(rèn)證結(jié)果通知書和認(rèn)證結(jié)果清單.

3、網(wǎng)上勾選認(rèn)證

本方式可認(rèn)證抵扣的發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票.

(1)在電腦上插入稅控盤,進(jìn)入增值稅發(fā)票認(rèn)證平臺(tái),輸入證書密碼后點(diǎn)擊登錄(每次使用本系統(tǒng)時(shí)均需確保用于識(shí)別用戶身份的金稅盤或稅控盤處于連接狀態(tài));

(2)點(diǎn)擊菜單【發(fā)票勾選】,選擇開票起始結(jié)束日期就點(diǎn)擊查詢會(huì)顯示出未認(rèn)證的發(fā)票;

(3)勾選并確認(rèn)當(dāng)期要認(rèn)證的發(fā)票點(diǎn)擊保存;

(4)彈出的框需要勾選確認(rèn)信息;

(5)如果發(fā)票數(shù)據(jù)量夠多,則點(diǎn)擊【批量勾選】,經(jīng)過(guò)下載和篩選,最后點(diǎn)擊上傳,完成批量勾選處理;

(6)發(fā)票勾選完畢后返回主界面點(diǎn)擊【確認(rèn)勾選】菜單,頁(yè)面自動(dòng)跳轉(zhuǎn)到確認(rèn)勾選功能模塊,我們需要點(diǎn)擊確認(rèn)標(biāo)志勾選"已勾選未確認(rèn)"點(diǎn)擊確認(rèn)按鈕確認(rèn).

(7)認(rèn)證完后,過(guò)一段時(shí)間就能查到申報(bào)抵扣發(fā)票統(tǒng)計(jì)表.

以上詳細(xì)介紹了已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄怎么做,也介紹了進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證方式有哪些.已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄的制作方法應(yīng)如本文所講.進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證方式主要包括稅局認(rèn)證、掃描儀認(rèn)證、網(wǎng)上勾選認(rèn)證等等.每一種認(rèn)證方法都有自己的認(rèn)證流程,稅務(wù)人員需要特別熟練的掌握.