未交增值稅賬務處理

未交增值稅的賬務處理主要包括以下幾個方面:

1、當月應繳增值稅的會計分錄

在月末結束時,企業(yè)應將當月發(fā)生的應繳增值稅額從"應交稅費--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"科目.會計分錄為借"應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)",貸"應交稅費--未交增值稅".

2、當月多繳增值稅的會計分錄

如果企業(yè)當月多繳了增值稅,應將多繳的增值稅額從"應交稅費--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"科目.會計分錄為借"應交稅費--未交增值稅",貸"應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅)".

3、繳納以前期間未繳增值稅的會計分錄

如果企業(yè)當月繳納以前期間未繳的增值稅,應將繳納的增值稅額從"應交稅費--未交增值稅"科目轉入"銀行存款"科目.會計分錄為借"應交稅費--未交增值稅",貸"銀行存款".

4、期末留抵稅額的會計分錄

對于期末留抵稅額,不通過"應交稅費--未交增值稅"處理,而是直接計入相關科目的借方.

需要注意的是,未交增值稅的會計處理主要適用于增值稅一般納稅人,而小規(guī)模納稅人的會計處理有所不同.

什么是轉出未交增值稅?

未交增值稅是"應交稅金"的二級明細科目,該科目專門用來核算未繳增值稅的,平時無發(fā)生額,在該月份結束時進行核算.

在月末結賬時,當"應交稅金-應交增值稅"為少交增值稅時,應將少交的增值稅轉入該科目的貸方,反映企業(yè)未交的增值稅;當"應交稅金-應交增值稅"為多交增值稅時,應將其多交的增值稅轉入該科目的借方,反映企業(yè)多交的增值稅;在"應交稅費-應交增值稅"科目下增設"轉出未交增值稅"專欄,記錄一般納稅企業(yè)月終轉出應交未交的增值稅.

未交增值稅賬務處理怎么做?綜合以上內(nèi)容所述,大家應該知道作為企業(yè)的未交增值稅科目在處理上需要注意一般納稅人企業(yè)和小規(guī)模納稅人企業(yè),兩種不同納稅類型企業(yè)針對未交增值稅的會計處理分錄則是不同的.關于一般納稅人企業(yè)增值稅的未交增值稅科目處理大家應該都是熟悉了,如果還想學習更多關于小規(guī)模納稅人企業(yè)關于未交增值稅科目的知識,歡迎你們來本網(wǎng)站上進行免費學習.