進項稅已抵扣怎樣轉(zhuǎn)出

進項稅已抵扣后需要轉(zhuǎn)出的情形通常包括:購進的貨物發(fā)生非正常損失、改變用途(如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等),以及免稅農(nóng)產(chǎn)品、兼營簡易計稅方法計稅項目或免征增值稅項目等.轉(zhuǎn)出的方法有直接轉(zhuǎn)出法、還原轉(zhuǎn)出法、比例轉(zhuǎn)出法和凈值轉(zhuǎn)出法.

直接轉(zhuǎn)出法適用于一般貨物,其計算公式為:進項稅額轉(zhuǎn)出=賬面成本×稅率.例如,如果某一般納稅人購進貨物并取得增值稅專用發(fā)票,注明價款100萬元,則可以抵扣的進項稅額為17萬元(100萬元×17%).若以后改變用途需要全部轉(zhuǎn)出進項稅額,則轉(zhuǎn)出的進項稅額為17萬元.

還原轉(zhuǎn)出法則適用于免稅農(nóng)產(chǎn)品,其計算公式為:進項稅額轉(zhuǎn)出=賬面成本/(1-扣除率)×扣除率.例如,若某一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購進小米,支付買價100萬元,則可以抵扣的進項稅額為13萬元(100萬元×13%).若要轉(zhuǎn)出這部分進項稅額,則轉(zhuǎn)出的進項稅額為13萬元.

比例轉(zhuǎn)出法則適用于只有部分成本包含進項稅的商品和服務(wù),其計算公式為:進項稅額轉(zhuǎn)出=成本含稅額部分×稅率.

凈值轉(zhuǎn)出法則適用于不動產(chǎn)(如房屋、土地)發(fā)生非正常損失或改變用途的情況,其計算公式為:進項稅額轉(zhuǎn)出=(不動產(chǎn)凈值÷不動產(chǎn)原值)×100%×原已抵扣進項稅額.

在實際操作中,還需要在稅務(wù)系統(tǒng)中進行相應(yīng)的登記和操作,以確保進項稅的正確轉(zhuǎn)出.

進項稅額已經(jīng)抵扣是什么意思?

增值稅專用發(fā)票的抵扣是指進項稅與銷項稅相抵消

增值稅抵扣:應(yīng)交的稅費=銷項稅-進項稅

抵扣的項目允許其抵扣額不是在稅前的利潤中減掉,理解這個問題,得明白什么是增值稅,我國從1994年稅制進行改革,實行增值稅體制.企業(yè)銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù),都要按著一定的稅率交納稅款.有16%的,有11%的,有6%的等等這就是增值稅的銷項稅.

然而你購進貨物時,對方也會給你出具購進貨物的增值稅專用發(fā)票(但你是必須一般納稅人),這個發(fā)票上所標(biāo)的銷項稅就是你可以抵扣當(dāng)期應(yīng)交增值稅銷項稅的進項稅額,銷項稅減進項稅就等于你當(dāng)期應(yīng)交的增值稅,這就是抵扣,增值稅是價外稅.

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅.從計稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅.實行價外稅,也就是由消費者負擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅.

所謂進行稅已經(jīng)抵扣就是該發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證并且進項稅申報抵扣過了.在會計處理上就是會有"借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)"這項.注意,這里不單純指的是記賬,而是實際是不是已經(jīng)在稅務(wù)系統(tǒng)中認(rèn)證并且在增值稅申報表中申報過了.

進項稅已抵扣怎樣轉(zhuǎn)出?綜合以上內(nèi)容所述,針對企業(yè)增值稅進項稅額已經(jīng)抵扣部分再轉(zhuǎn)出的處理辦法,小編老師在上文已經(jīng)匯總相關(guān)知識和案例進行介紹,學(xué)員們讀完上文內(nèi)容之后的應(yīng)該懂得企業(yè)進項稅轉(zhuǎn)出是如何處理.同時,關(guān)于企業(yè)增值稅進項稅在賬務(wù)處理上應(yīng)當(dāng)是采用不同的辦法進行,這個需要根據(jù)企業(yè)的實際業(yè)務(wù)情況和相關(guān)政策來執(zhí)行.如果你們覺得上文內(nèi)容還有問題,可以來本網(wǎng)站上學(xué)習(xí).