待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是什么情況下用的

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是納稅人在特定情況下用于核算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的一個會計科目.具體來說,它主要應(yīng)用在以下幾種情況:

納稅輔導(dǎo)期的一般納稅人取得的尚未進(jìn)行交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進(jìn)項(xiàng)稅額.這包括已認(rèn)證的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)等增值稅抵扣憑證注明的進(jìn)項(xiàng)稅額.

一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程,按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.

轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額,也會計入"應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"進(jìn)行核算.

此外,待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額通常在企業(yè)進(jìn)行納稅申報、退稅或轉(zhuǎn)出時使用,以減輕企業(yè)的資金壓力.它主要是由于納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額在時間上不一致造成的,例如采購原材料和存貨尚未全部實(shí)現(xiàn)銷售,或者在籌限期間大規(guī)模采購卻暫時沒有收入等情況.

請注意,以上信息僅供參考,具體應(yīng)用待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況可能因國家稅收政策和企業(yè)實(shí)際情況的不同而有所差異.在實(shí)際操作中,企業(yè)應(yīng)遵循相關(guān)稅收法規(guī)和會計準(zhǔn)則的規(guī)定.

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額如何做賬?

借:原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)付賬款

抵扣時

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

"應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"明細(xì)科目,核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.

以上詳細(xì)介紹了待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是什么情況下用的,也介紹了待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額如何做賬.待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額主要應(yīng)用于納稅輔導(dǎo)期的一般納稅人取得的尚未進(jìn)行交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進(jìn)項(xiàng)稅額;企業(yè)進(jìn)行納稅申報、退稅或轉(zhuǎn)出時使用,以減輕企業(yè)的資金壓力等等.