滯留票從哪里查到

滯留票是指銷售方已開出,并抄稅報(bào)稅,而購貨方?jīng)]進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票.

滯留票的處理:

(1)發(fā)票丟失未認(rèn)證.若超過180天未認(rèn)證,則形成滯留票,無法抵扣相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額,企業(yè)可以根據(jù)留存的發(fā)票聯(lián)或銷貨方提供的記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行所得稅前成本費(fèi)用的扣除.

(2)銷貨方拒絕提供發(fā)票.若發(fā)票開具后180天購貨方依然未收到發(fā)票,則無法抵扣相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額,相應(yīng)的成本亦無法進(jìn)行扣除.

(3)收票方為小規(guī)模納稅人或其他沒有資格取得增值稅專用發(fā)票的企業(yè).

滯留票對(duì)銷貨方影響一是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)銷貨方協(xié)查取證缺乏統(tǒng)一的要求和規(guī)范.很多企業(yè)特別是商業(yè)企業(yè)沒有很好地執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,存在大量的現(xiàn)金交易,且大部分銷售方?jīng)]有保存購貨方簽章的交易憑證,一旦發(fā)生購貨方有賬外經(jīng)營行為且拒不承認(rèn)的情形,銷貨方很難為稅務(wù)機(jī)關(guān)提供非常直接的交易證明,給稅務(wù)機(jī)關(guān)的查證工作帶來很大困難.

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十一條規(guī)定,納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票,并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額.屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發(fā)票:A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的.B.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的.

滯留票產(chǎn)生的原因有哪些?

一是部分納稅人受利益驅(qū)動(dòng)為隱匿進(jìn)銷痕跡,采取購進(jìn)商品貨物和銷售商品貨物都不入帳的手段偷逃稅款.因此,取得的進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票不進(jìn)行認(rèn)證抵扣,形成滯留票.

二是部分企業(yè)采購人員取得的進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票不慎丟矢,未向財(cái)務(wù)等有關(guān)部門報(bào)告,致使進(jìn)項(xiàng)發(fā)票超期不認(rèn)證,形成滯留票.

三是有些納稅人由于支付不起貨款,銷貨方商品貨物已發(fā)出因此開具專用發(fā)票,但購貨方不能及時(shí)付款,銷貨方就始終壓著發(fā)票不給,因超期不認(rèn)證形成滯留票.

四是有些納稅人開具的專用發(fā)票,由于開具錯(cuò)誤,購貨方因此退票.銷貨方首先開具一張與原發(fā)票內(nèi)容一致的紅字專用發(fā)票沖銷,然后再開具一張正確的專用發(fā)票給購貨方.最初開具的錯(cuò)誤發(fā)票雖然被紅字發(fā)票沖銷,然而這張專用發(fā)票超過3個(gè)月不能認(rèn)證,形成滯留票.

滯留票從哪里查到?綜合以上內(nèi)容所述,大家應(yīng)該都知道針對(duì)企業(yè)形成的滯留票查詢和處理方式應(yīng)該都是有所認(rèn)知的,其實(shí)滯留票的產(chǎn)生原因和滯留的處理一般在企業(yè)中應(yīng)當(dāng)都是需要避免的,因?yàn)槠髽I(yè)收到增值稅專用發(fā)票之后一般會(huì)在當(dāng)期報(bào)稅時(shí)會(huì)選擇抵扣的.當(dāng)然,如果學(xué)員們真的遇到滯留票的發(fā)生情況,可以參考上文提及到的情況進(jìn)行處理,如果還有什么問題需要咨詢的,都是可以來本網(wǎng)站上試試.