長期掛賬的預(yù)付賬款無發(fā)票已收貨怎么做賬

如果對方確實無法開具發(fā)票,只能請經(jīng)辦人寫個情況說明,說清什么款項,數(shù)量、金額,以及不能取得發(fā)票的原因,領(lǐng)導(dǎo)簽字后,可以作為入賬憑據(jù),核銷長期掛賬的預(yù)付賬款.

核銷分錄:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:預(yù)付賬款

同時

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

此項需要作為所得稅納稅調(diào)整.

長期掛賬的預(yù)付賬款應(yīng)該如何處理?

長期掛賬的預(yù)付款,如果符合下列稅法規(guī)定條件的,可以經(jīng)稅務(wù)部門審批后作為損失列支,計入營業(yè)外支出,在列銷損失之前,也可以轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款作為債權(quán)處理.

1、根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》(財稅〔2009〕57號)第四條的規(guī)定:"企業(yè)除貸款類債權(quán)外的應(yīng)收、預(yù)付賬款符合下列條件之一的,減除可收回金額后確認(rèn)的無法收回的應(yīng)收、預(yù)付款項,可以作為壞賬損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除:

(一)債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷,或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照,其清算財產(chǎn)不足清償?shù)?

(二)債務(wù)人死亡,或者依法被宣告失蹤、死亡,其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?

(三)債務(wù)人逾期3年以上未清償,且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的;

(四)與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計劃后,無法追償?shù)?

(五)因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的;

(六)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件."

2、作為壞賬損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除時,企業(yè)同時應(yīng)該準(zhǔn)備下列相關(guān)文件:

國家稅務(wù)總局公告2011年第25號第二十二條 企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認(rèn):

(一)相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明;

(二)屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的,應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告;

(三)屬于訴訟案件的,應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書,或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書;

(四)屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的,應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明;

(五)屬于債務(wù)人死亡、失蹤的,應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門對債務(wù)人個人的死亡、失蹤證明;

(六)屬于債務(wù)重組的,應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說明;

(七)屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的,應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明.

預(yù)付賬款,沒有收到發(fā)票的情況下,企業(yè)一定要取得對方加蓋財務(wù)章的收款收據(jù),并暫做往來業(yè)務(wù)掛賬處理.預(yù)付賬款一般發(fā)生在購進(jìn)業(yè)務(wù)中,可以通過預(yù)付賬款核算,也可以通過應(yīng)付賬款的借方來核算,在收到全部的貨物及發(fā)票后,一并沖回.至于長期掛賬的預(yù)付賬款無發(fā)票已收貨怎么做賬?以上就是小編針對這個問題做出的解答,希望對大家有所幫助.