現(xiàn)金流量表編制方法及計算公式

現(xiàn)金流量表的編制方法:

編制現(xiàn)金流量表時,列報經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的方法有兩種,一是直接法,二是間接法.

直接法

運用直接法編制現(xiàn)金流量表可采用工作底稿法或T型賬戶法,也可以根據(jù)有關(guān)會計科目記錄分析填列.

間接法

(1)將報告期利潤表中凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

(2)分析調(diào)整不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動項目

(3)分析調(diào)整現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈變動情況

(4)編制正式的現(xiàn)金流量表補充資料

我國企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用直接法編報現(xiàn)金流量表,同時要求在附注中提供以凈利潤為基礎(chǔ)調(diào)節(jié)到經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的信息.

在具體編制現(xiàn)金流量表時,可以采用工作底稿法或T型賬戶法,也可以根據(jù)有關(guān)科目記錄分析填列.

現(xiàn)金流量:是指某一段時間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出數(shù)量,可以分為三類,即經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量.

現(xiàn)金流量表的編制方法計算公式:

確定主表的"經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額"

銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

=利潤表中主營業(yè)務(wù)收入×(1+稅率)+利潤表中其他業(yè)務(wù)收入+(應(yīng)收票據(jù)期初余額-應(yīng)收票據(jù)期末余額)+(應(yīng)收賬款期初余額-應(yīng)收賬款期末余額)+(預(yù)收賬款期末余額-預(yù)收賬款期初余額)-計提的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備期末余額

現(xiàn)金流量表是什么?

現(xiàn)金流量表是指反映企業(yè)在一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出情況的報表.現(xiàn)金流量表的組成要素有經(jīng)營活動現(xiàn)金流、投資活動現(xiàn)金流、融資活動現(xiàn)金流、本期現(xiàn)金流凈流入/流出,現(xiàn)金流量表是財務(wù)報表的三個基本報告之一,現(xiàn)金流量表的出現(xiàn),主要是要反映出資產(chǎn)負(fù)債表中各個項目對現(xiàn)金流量的影響.

現(xiàn)金流量表用處:

1.反映企業(yè)的現(xiàn)金流量,評價企業(yè)未來產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量的能力;

2.評價企業(yè)償還債務(wù),支付投資利潤的能力,謹(jǐn)慎判斷企業(yè)財務(wù)狀況;

3.分析凈收益與現(xiàn)金流量間的差異,并解釋差異產(chǎn)生的原因;

4.通過對現(xiàn)金投資與融資,非現(xiàn)金投資與融資的分析,全面了解企業(yè)財務(wù)狀況.

以上詳細(xì)介紹了現(xiàn)金流量表編制方法及計算公式是怎樣的,也介紹了現(xiàn)金流量表是什么.現(xiàn)金流量表的編制方法主要可以分為直接法和間接法,具體的編報方式應(yīng)如本文所講,現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出情況的報表.