現(xiàn)金流出包括什么

1、固定資產(chǎn)的投資、購入或者建造固定資產(chǎn)的各項(xiàng)資金的流出;2、運(yùn)營成本、投資項(xiàng)目等在經(jīng)營過程中產(chǎn)生的成本,比如,管理費(fèi)、人工費(fèi)等;3、流動資產(chǎn)投資、貨幣資金、投資項(xiàng)目所需要的存貨以及應(yīng)收賬款等所占用的資金.

企業(yè)在運(yùn)行的過程中有現(xiàn)金流入,也有現(xiàn)金流出,現(xiàn)金流出更是體現(xiàn)在企業(yè)運(yùn)行的整個(gè)過程中.企業(yè)運(yùn)行所需的成本屬于現(xiàn)金流出,比如,企業(yè)需要購買生產(chǎn)所需要的原材料,企業(yè)要給工人支付工資.企業(yè)資金除了用于企業(yè)發(fā)展,也會將一部分資產(chǎn)用于投資,那么用于理財(cái)投資這部分錢也屬于現(xiàn)金流出項(xiàng)目.還有企業(yè)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出,比如,取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出主要用于償還債務(wù)、分配股利、利潤或償付利息等.

現(xiàn)金流量有哪些內(nèi)容

1.初始現(xiàn)金流量

是指開始投資時(shí)發(fā)生的現(xiàn)金流量,一般包括如下的幾個(gè)部分:

(1)固定資產(chǎn)上的投資.包括固定資產(chǎn)的購入或建造成本、運(yùn)輸成本和安裝成本等.

(2)流動資產(chǎn)上的投資.包括對材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和現(xiàn)金等流動資產(chǎn)上的投資.

(3)其他投資費(fèi)用.指與長期投資有關(guān)的職工培訓(xùn)費(fèi)、談判費(fèi)、注冊費(fèi)用等.

(4)原有固定資產(chǎn)的變價(jià)收入.這主要是指固定資產(chǎn)更新時(shí)原有固定資產(chǎn)的變賣所得的現(xiàn)金收入.

2.經(jīng)營現(xiàn)金流量

營業(yè)現(xiàn)金流量是指投資項(xiàng)目投入使用后,在其壽命周期內(nèi)由于生產(chǎn)經(jīng)營所帶來的現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量.這種現(xiàn)金流量一般以年為單位進(jìn)行計(jì)算.這里現(xiàn)金流入一般是指營業(yè)現(xiàn)金收入.現(xiàn)金流出是指營業(yè)現(xiàn)金支出和交納的稅金.如果一個(gè)投資項(xiàng)目的每年銷售收入等于營業(yè)現(xiàn)金收入.付現(xiàn)成本(指不包括折舊等非付現(xiàn)的成本)等于營業(yè)現(xiàn)金支出,那么,年?duì)I業(yè)現(xiàn)金凈流量(簡記為NCF)可用下列公式計(jì)算:

每年凈現(xiàn)金流量(NCF)=營業(yè)收入一付現(xiàn)成本一所得稅

或每年凈現(xiàn)金流量(NCF)=凈利十折舊

或每年凈現(xiàn)金流量(NCF)=營業(yè)收入×(1-所得稅率)-付現(xiàn)成本×(1-所得稅率)+折舊×所得稅率

3.終結(jié)現(xiàn)金流量

終結(jié)現(xiàn)金流量是指投資項(xiàng)目完結(jié)時(shí)所發(fā)生的現(xiàn)金流量,主要包括:

(1)固定資產(chǎn)的殘值收入或變價(jià)收入.

(2)原有墊支在各種流動資產(chǎn)上的資金的收回.

停止使用的土地的變價(jià)收入等.

以上詳細(xì)介紹了現(xiàn)金流出包括什么,也介紹了現(xiàn)金流量有哪些內(nèi)容.通過本文的介紹,我們可以了解到,現(xiàn)金流出主要包括固定資產(chǎn)投資、運(yùn)營成本投資項(xiàng)目的投入、流動資產(chǎn)投資、貨幣資金、投資項(xiàng)目所需要的存貨以及應(yīng)收賬款等所占用的資金.