母公司及子公司撥款怎么做賬

1、母公司占子公司投資總額99%,請(qǐng)問母公司向子公司無償撥款(計(jì)入往來科目),不計(jì)利息收入,在匯算時(shí)是否要做納稅調(diào)整?

無償使用資金,沒有利息收入,不做納稅調(diào)整.

2、子公司盈利,母公司分得股利,是否交所得稅?

(1)如果是稅后分得股利,并且子公司、母公司稅率一樣,不叫所得稅.

(2)如果稅前分得股利,要交所得稅.

(3)如果母公司適用的所得稅稅率高于子公司企業(yè)適用的所得稅稅率的,除國(guó)家稅收法規(guī)規(guī)定的定期減稅、免稅優(yōu)惠以外,其取得的股利應(yīng)按規(guī)定還原為稅前收益后,并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額,依法補(bǔ)繳企業(yè)所得稅.

母公司給子公司的設(shè)備如何入賬?

答:一.轉(zhuǎn)給分公司比較簡(jiǎn)單

1.如果是同地分公司,不需要轉(zhuǎn).分公司使用,總公司提折舊.在法律意義上,分公司視為一個(gè)內(nèi)設(shè)部門.

非轉(zhuǎn)讓不可的話,按賬面凈值銷售.如果該設(shè)備你購(gòu)入時(shí)已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,那就開具增值稅專用發(fā)票,此交彼抵,不產(chǎn)生增值稅.但購(gòu)入時(shí)"不能抵扣且未抵扣",那就要按照4%減半征收增值稅,且不得開具增值稅專用發(fā)票,這時(shí)就產(chǎn)生了額外的稅負(fù).平價(jià)轉(zhuǎn)讓給自己的分公司,屬于"價(jià)格明顯偏低,但有正當(dāng)理由",不會(huì)被稅務(wù)局調(diào)整,因此,不產(chǎn)生企業(yè)所得稅.

如果你的所在地已經(jīng)"營(yíng)改增",那還可以按照"有形動(dòng)產(chǎn)租賃"處理,即,租賃給分公司,增值稅稅率17%,還是"此交彼抵".

2.如果是異地分公司,也是上一條所述的三種方式.但要注意:

按照今年的"財(cái)預(yù)【2012】40號(hào)"文件,總分機(jī)構(gòu)所得稅處理上有了變化.即使設(shè)備屬于總公司(在總公司帳上),但由于分公司"使用",在按"國(guó)稅發(fā)【2008】28號(hào)"文件的公式計(jì)算時(shí),要手工調(diào)出來.否則有風(fēng)險(xiǎn):分公司所在地稅務(wù)局有權(quán)調(diào)整.

二.子公司,除了上文提及的"租"、"售"模式以外,還有一種一分錢的稅都不用交的模式:

按照"國(guó)家稅務(wù)總局公告【2011】13號(hào)"文件處理,不交增值稅,即,納稅人在資產(chǎn)重組過程中,通過合并、分立、出售、置換等方式,將全部或者部門實(shí)物資產(chǎn)以及與其關(guān)聯(lián)的債券債務(wù)和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其它單位和個(gè)人的行為,不征收增值稅.

操作上,要注意:要讓稅務(wù)局的人看起來你這筆轉(zhuǎn)讓構(gòu)成了"業(yè)務(wù)",如何打包,看你自己安排.

賬面價(jià)值轉(zhuǎn)讓,當(dāng)然也不產(chǎn)生企業(yè)所得稅.

母公司及子公司撥款怎么做賬?以上就是小編為大家介紹的母公司及子公司撥款怎么做賬的相關(guān)知識(shí),希望可以幫到大家.在此,小編提醒大家,無論公司多小都需要做賬,只有做了賬目報(bào)稅才是合法經(jīng)營(yíng)、健全的企業(yè),你如果還有其他疑問的話可以進(jìn)入本網(wǎng)進(jìn)行線上咨詢專業(yè)老師.