履約保函手續(xù)費列支什么科目

根據(jù)企業(yè)會計準則--會計科目及主要賬務(wù)處理:

6603 財務(wù)費用

一、本科目核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用,包括利息支出(減利息收入)、匯兌差額以及相關(guān)的手續(xù)費、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等.

因此個人認為應(yīng)當(dāng)計入財務(wù)費用.

什么是履約保函?

履約保函 Performance Guarantee,履約保函是指:應(yīng)勞務(wù)方和承包方(申請人)的請求,銀行金融機構(gòu)向工程的業(yè)主方(受益人)做出的一種履約保證承諾.如果勞務(wù)方和承包方日后未能按時、按質(zhì)、按量完成其所承建的工程,則銀行將向業(yè)主方支付一筆約占合約金額5%~10%的款項.履約保函有一定的格式限制,也有一定的條件.

履約保證金和履約保函的區(qū)別:

履約保函:你要先拿錢(比如你上面說的合同額的10%)給你的銀行,根據(jù)買方(一般都是買方)的履約保函格式,向你的銀行提出履約保函申請,銀行會認真而苛刻地審查你提出的格式和條款,條款同意(銀行都會修改,最大程度地降低自己的風(fēng)險和責(zé)任,這個時候你還要反復(fù)地征求買方的意見,再和買方商量修改條款,巨煩!媽的,誰讓咱是乙方呢!)后以銀行的名義開出履約保函,承諾以銀行的名義提供10%的資金擔(dān)保,在保函有效期內(nèi),如果賣方有保函中約定的違約情況出現(xiàn),買方可直接從銀行拿走這10%的錢!

履約保證金:比較簡單,直接交錢(比如你上面說的5%)給買方或者你上面說的什么交易中心,是對合同履行的一種現(xiàn)金保證.

履約保函如何辦理,相關(guān)流程是什么

一般流程是:

買方持合同向銀行申請--銀行審查同意--買方繳納一定的保證金或提供相應(yīng)的擔(dān)保--銀行出具履約保函--賣方收到保函后發(fā)貨--(買方違約時)保函有效期內(nèi)賣方持保函向銀行索賠--(無違約事件)保函到期收回并退回保證金

適用范圍

適用范圍非常廣泛,可用于任何項目中對當(dāng)事人履行合同義務(wù)提供擔(dān)保的情況,常見用于工程承包、物資采購等項目.

在工程承包、物資采購等項目中,業(yè)主或買方為避免承包方或供貨方不履行合同義務(wù)而給自身造成損失,通常都要求承包方或供貨方繳納履約保證金,以制約對方行為.履約保函是現(xiàn)金保證金的一種良好的替代形式.

履約保函的優(yōu)點

對承包方或供貨方:

減少由于繳納現(xiàn)金保證金引起的長時間資金占壓,獲得資金收益;

與繳納現(xiàn)金保證金相比,可以使有限的資金得到優(yōu)化配置;

權(quán)益得到更好地維護.

對業(yè)主或買方:

合理制約承包人、供貨方行為,良好維護自身利益;

避免收取、退回保證金程序的繁瑣,提高工作效率.

保函范本

本保函是*******支行為*******有限公司與貴司簽訂的編號為******購銷合同提供的的擔(dān)保.本保函擔(dān)保金額為人民幣 元整. 在本保證期內(nèi)如因被保證人嚴重違約問題而給貴司造成損失,我行將在收到你方符合下列條件的索賠通知后柒個工作日,憑本保函向你方支付本保函擔(dān)保范圍內(nèi)你方索賠的金額.

(一) 你方的索賠通知必須以書面形式提出,索賠通知由你方法定代表人簽字并加蓋單位公章;

(二) 你方的索賠通知必須在本保證期內(nèi)送達本行;

(三) 你方的索賠通知同時附有:

1、聲明你方索賠的款項并未由被保證人或其代理人以其他方式直接或間接的支付你方;

2、證明被保證人有上述違約事實并由雙方認可的權(quán)威機構(gòu)出具的書面鑒定材料.

本保函由本行法定代表人或授權(quán)代表人簽字并加蓋公章.本保函有效期 個月,期滿失效后請將保函退回我行,但無論正本是否退回,均視為自動失效 .

銀行蓋章:

行長簽字:

簽發(fā)日期: 年 月 日

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