期末盈余公積余額怎么算

會(huì)計(jì)分錄

法定盈余公積=稅后利潤(rùn)*10% =80000 投資者分配利潤(rùn)300000元

任意盈余公積=稅后利潤(rùn)*5%=40000 資本公積200000

計(jì)算方法:

盈余公積包括法定盈余公積、任意盈余公積.其計(jì)算為:

法定盈余公積=稅后利潤(rùn)*10%.

任意盈余公積=稅后利潤(rùn)*股東會(huì)或者股東大會(huì)決議的提取比例.

盈余公積的核算

企業(yè)按規(guī)定提取盈余公積時(shí),按提取盈余公積的數(shù)額.

借:利潤(rùn)分配─提取盈余公積

貸:盈余公積─一般盈余公積

企業(yè)按規(guī)定提取公益金時(shí),按提取公益金的數(shù)額

借:利潤(rùn)分配─提取盈余公積

貸:盈余公積─公益金

企業(yè)將提取的公益金用于集體福利設(shè)施支出時(shí)

借:盈余公積─公益金

貸:盈余公積─一般盈余公積

企業(yè)用盈余公積彌補(bǔ)虧損時(shí),按照當(dāng)期彌補(bǔ)虧損的數(shù)額

借:盈余公積─一般盈余公積

貸:利潤(rùn)分配─盈余公積轉(zhuǎn)入

企業(yè)用提取的盈余公積轉(zhuǎn)增資本時(shí),按照批準(zhǔn)的轉(zhuǎn)增資本數(shù)額

借:盈余公積─一般盈余公積

貸:實(shí)收資本或股本

企業(yè)將盈余公積轉(zhuǎn)增資本時(shí),應(yīng)按照轉(zhuǎn)增資本前的實(shí)收資本結(jié)構(gòu)比例,將盈余公積轉(zhuǎn)增資本的數(shù)額計(jì)入"實(shí)收資本"科目下各所有者的投資明細(xì)賬,相應(yīng)地增加各所有者對(duì)企業(yè)的投資.

外商投資企業(yè)按凈利潤(rùn)的一定比例提取的儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金,以及中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)按照規(guī)定在合作期間以利潤(rùn)歸還投資者的投資,也作為盈余公積,在"盈余公積"科目下設(shè)置明細(xì)科目核算.

一般盈余公積分為兩種:一是法定盈余公積.公司制企業(yè)的法定盈余公積按照稅后利潤(rùn)的10%提取(非公司制企業(yè)也可按照超過(guò)10%的比例提取),法定盈余公積累計(jì)額已達(dá)注冊(cè)資本的50%時(shí)可以不再提取.

二是任意盈余公積.任意盈余公積主要是公司制企業(yè)按照股東大會(huì)的決議提取.法定盈余公積和任意盈余公積的區(qū)別就在于其各自計(jì)提的依據(jù)不同.前者以國(guó)家的法律或行政規(guī)章為依據(jù)提取;后者則由企業(yè)自行決定提取.

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