跨月未認(rèn)證紅字發(fā)票怎么處理

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第73號(hào))第四條規(guī)定:"(一)一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票或貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票(以下統(tǒng)稱(chēng)專(zhuān)用發(fā)票)后,發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件,或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓,需要開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的,暫按以下方法處理:

1.專(zhuān)用發(fā)票已交付購(gòu)買(mǎi)方的,購(gòu)買(mǎi)方可在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》或《開(kāi)具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》(以下統(tǒng)稱(chēng)《信息表》,詳見(jiàn)附件1、附件2).《信息表》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證(所購(gòu)貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍的除外).經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為'認(rèn)證相符'并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,購(gòu)買(mǎi)方在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出;未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證;經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為'無(wú)法認(rèn)證'、'納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符'、'專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符',以及所購(gòu)貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍的,購(gòu)買(mǎi)方不列入進(jìn)項(xiàng)稅額,不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息.

專(zhuān)用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方或者購(gòu)買(mǎi)方拒收的,銷(xiāo)售方應(yīng)于專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版中填開(kāi)并上傳《信息表》.

2.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后,生成帶有'紅字發(fā)票信息表編號(hào)'的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中.

銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票,在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具.紅字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)."

增值稅專(zhuān)用發(fā)票購(gòu)買(mǎi)方還未認(rèn)證跨月退回如何辦理?

跨月發(fā)票不能作廢,只能開(kāi)一張紅字發(fā)票沖掉它,銷(xiāo)貨方申請(qǐng)符合條件:

一、 因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收專(zhuān)用發(fā)票的,銷(xiāo)售方須在專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng).

二、 因開(kāi)票有誤等原因尚未將專(zhuān)用發(fā)票交付購(gòu)買(mǎi)方的,銷(xiāo)售方須在開(kāi)具有誤專(zhuān)用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng).提供材料:

1、《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》(一式兩份),加蓋一般納稅人財(cái)務(wù)專(zhuān)用章;

2、如屬因開(kāi)票有誤等原因尚未將專(zhuān)用發(fā)票交付購(gòu)買(mǎi)方的,提供開(kāi)票有誤的藍(lán)字發(fā)票的原件和復(fù)印件;(如已丟失,應(yīng)提供《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已抄報(bào)稅證明單》和相關(guān)聯(lián)次復(fù)印件)(對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)還應(yīng)提供原件),復(fù)印件加蓋公章.

3、如屬因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收專(zhuān)用發(fā)票的,提供購(gòu)貨方出具拒收證明,注明發(fā)票開(kāi)錯(cuò)內(nèi)容以及正確內(nèi)容.

4、后續(xù)操作:銷(xiāo)貨方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》開(kāi)具紅字發(fā)票,《通知單》及紅字發(fā)票在發(fā)票驗(yàn)舊環(huán)節(jié)送稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn).

跨月未認(rèn)證紅字發(fā)票怎么處理?以上就是跨月未認(rèn)證紅字發(fā)票處理流程,希望能夠幫到大家.根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定,增值稅一般納稅人在開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票中經(jīng)常存在開(kāi)票有誤、發(fā)生銷(xiāo)貨退回以及開(kāi)具發(fā)票退回等情況,需要重新開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票.