應(yīng)交增值稅的計(jì)算方法

增值稅的計(jì)稅方法,包括一般計(jì)稅方法、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、扣繳計(jì)稅方法.

一、一般計(jì)稅方法

一般計(jì)稅方法指的是計(jì)算一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為的應(yīng)納稅額,是指當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額.

適用主體:

一般納稅人

當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷(xiāo)售額(不含增值稅)×適用稅率-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

提示:

一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅(除特定情形外)

二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,又稱(chēng)簡(jiǎn)易征收,即簡(jiǎn)易征稅辦法,是增值稅一般納稅人,因行業(yè)的特殊性,無(wú)法取得原材料或貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,所以按照進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)的方法核算增值稅應(yīng)納稅額后稅負(fù)過(guò)高,因此對(duì)特殊的行業(yè)采取按照簡(jiǎn)易征收率征收增值稅.

適用主體:

①小規(guī)模納稅人;

②一般納稅人的特定情形.

當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷(xiāo)售額(不含增值稅)×征收率

提示:

小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅.但是一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的應(yīng)稅銷(xiāo)售行為,可以選擇(部分應(yīng)稅銷(xiāo)售行為必須選擇)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅.

三、扣繳計(jì)稅方法

扣繳計(jì)稅方法指的是境外單位或個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù),在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)適用的計(jì)稅方法.

適用主體:

扣繳義務(wù)人

境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為,在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的,以購(gòu)買(mǎi)方為扣繳義務(wù)人.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外.

扣繳義務(wù)人按照規(guī)定公式和適用稅率計(jì)算應(yīng)扣繳稅額:

應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款÷(1+稅率)×稅率

增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額分錄怎么做?

發(fā)生銷(xiāo)售時(shí)

借:銀行存款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷(xiāo)項(xiàng)稅額

應(yīng)交增值稅年末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄

一般納稅人上交增值稅的會(huì)計(jì)處理

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

如果企業(yè)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回多繳的增值稅時(shí),作相反的會(huì)計(jì)分錄.

月份終了,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)日發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅稅額自"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目.

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

應(yīng)交增值稅的計(jì)算方法是什么?按照上文提及到的相關(guān)會(huì)計(jì)知識(shí)的學(xué)習(xí),大家應(yīng)該知道在計(jì)算企業(yè)增值稅時(shí)有哪些辦法可以采用計(jì)算的,并且不同的計(jì)稅方法所對(duì)應(yīng)的情況都是不同的,作為公司的會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)是根據(jù)公司的實(shí)際情況來(lái)選擇對(duì)應(yīng)的計(jì)稅辦法進(jìn)行計(jì)算的.如果你們看完之后對(duì)此增值稅計(jì)稅辦法還有什么疑問(wèn),小編老師倒是建議你們可以來(lái)這里試試,這里有很多專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)知識(shí)可以幫助你們的.