受托代理負(fù)債核算方法

受托代理負(fù)債的核算為組織收到受托代理資產(chǎn)時,按照應(yīng)確認(rèn)的入賬金額借記"受托代理資產(chǎn)",貸記"受托代理負(fù)債"科目;轉(zhuǎn)增或者轉(zhuǎn)出受托代理資產(chǎn)時,按照轉(zhuǎn)出資產(chǎn)的賬面余額借記"受托代理負(fù)債"科目,貸記"受托代理資產(chǎn)"科目.

其中受托代理負(fù)債科目用于核算民間非營利組織因從事受托代理業(yè)務(wù)、接受受托代理資產(chǎn)而產(chǎn)生的負(fù)債,科目可以按照指定的受贈組織或個人,或者指定的應(yīng)轉(zhuǎn)交的組織或個人設(shè)置明細(xì)賬和明細(xì)二級科目并進(jìn)行明細(xì)核算,科目的貸方余額反映民間非營利組織尚未清償?shù)氖芡写碡?fù)債.

代理業(yè)務(wù)負(fù)債會計分錄怎么做賬?

1、收到的代理業(yè)務(wù)款項,做以下分錄:

借:銀行存款/存放中央銀行款項/吸收存款

貸:代理業(yè)務(wù)負(fù)債

2、定期與委托客戶進(jìn)行結(jié)算時,按合同約定的比例計算定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù),并結(jié)轉(zhuǎn)已實現(xiàn)未結(jié)算損益.會計分錄如下:

借:代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)--已實現(xiàn)未結(jié)算損益

貸:代理業(yè)務(wù)負(fù)債(按合同規(guī)定屬于委托客戶的收益入賬)

手續(xù)費及傭金收入--受托客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)收入

3、代理業(yè)務(wù)發(fā)生虧損時的會計分錄:

借:代理業(yè)務(wù)負(fù)債(按合同規(guī)定屬于委托客戶的損失入賬)

手續(xù)費及傭金支出--受托客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)支出

貸:代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)--已實現(xiàn)未結(jié)算損益

注:"代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)"科目是用于核算企業(yè)不承擔(dān)風(fēng)險的代理業(yè)務(wù)形成的資產(chǎn),如受托理財業(yè)務(wù)進(jìn)行的證券投資、受托貸款等.本科目可以按照委托單位、資產(chǎn)管理類別、貸款對象等項目,分別以"成本"或"已實現(xiàn)未結(jié)算損益"等設(shè)置二級明細(xì)科目.

4、到期退還客戶委托管理的資金及損益的會計分錄:

借:銀行存款--受托管理客戶存款

貸:結(jié)算備付金--受托管理客戶備付金

借:代理業(yè)務(wù)負(fù)債

貸:銀行存款--受托管理客戶存款

受托代理負(fù)債核算方法是什么?以上內(nèi)容就是本期小編老師整理的關(guān)于受托代理負(fù)債核算方面的會計知識,其實大多數(shù)企業(yè)在針對受托代理負(fù)債科目的核算,往往會選擇受托代理負(fù)債和受托代理資產(chǎn)相關(guān)的科目進(jìn)行核算的,如果學(xué)員們讀完上文內(nèi)容之后,對此觀點還有其他方面的疑問,不妨來本網(wǎng)站上找會計老師進(jìn)行交流學(xué)習(xí),會有專業(yè)的會計老師給你們解答的.