企業(yè)所得稅稅會差異有哪些

工會會費:

會計:據實扣除

稅法:在企業(yè)工資薪金總額的2%的標準內據實扣除

職工福利費:

會計:據實扣除

稅法:在企業(yè)工資薪金總額的14%的標準內據實扣除

職工教育經費:

會計:據實扣除

稅法:

1.企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除

2.個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)撥繳的職工教育經費支出在工資薪金總額2.5%的標準內據實扣除

3.集成電路設計企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓費用,應單獨進行核算并按實際發(fā)生額在計算應納稅所得額時扣除

業(yè)務招待費:

會計:據實扣除

稅法:企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰

廣告宣傳費用:

會計:據實扣除

稅法:

1.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出,除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外,不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除

2.對化妝品制造、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造,下同)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出,不超過當年銷售(營業(yè))收入30%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除

3.煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出,一律不得在計算應納稅所得額時扣除

手續(xù)費和傭金支出:

會計:據實扣除

稅法:一般企業(yè)計算傭金和手續(xù)費限額的基數,是傭金手續(xù)費對應的服務協(xié)議或合同所確認的金額,以該收入金額的5%計算限額.保險企業(yè)可以扣除不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%(含本數)的部分;超過部分,結轉以后年度扣除.

補充養(yǎng)老保險:

會計:據實扣除

稅法:不超過工資薪金總額5%的部分,準予扣除.

補充醫(yī)療保險:

會計:據實扣除

稅法:不超過工資薪金總額5%的部分,準予扣除.

公益性捐贈支出:

會計:據實扣除

稅法:企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除.

不允許稅前扣除事項:

會計:據實扣除

稅法:

稅收滯納金罰款,贊助支出,與收取收入無關支出;

沒有取得合法扣除憑證;

未列入正確期間(跨期支出);

未實際發(fā)生損失的減值準備,未實際收到的投資收益.

視同銷售收入和成本:

會計:據實核算

稅法:企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產交換,以及將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的,應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務,但國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外.

會計政策與稅務不一致:

如:資產折舊年限低于稅務規(guī)定最低年限

所得稅暫時性差異是什么?

所得稅暫時性差異指的是應納稅暫時性差異,是所得稅會計的一個概念,是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時,將導致產生應稅金額的暫時性差異.

應納稅暫時性差異的來源具體如下:

1、資產的賬面價值大于其計稅基礎,指的是資產的賬面價值大于其計稅基礎,該項資產未來期間產生的經濟利益不能全部稅前抵扣,兩者之間的差額需要繳稅,產生應納稅暫時性差異;

2、負債的賬面價值小于其計稅基礎,負債的賬面價值小于其計稅基礎,該項負債在未來期間可以稅前抵扣的金額為負數,產生應納稅暫時性差異,應確認相關的遞延所得稅負債.

企業(yè)所得稅稅會差異有哪些?通過上文小編老師羅列的那些在企業(yè)所得稅中發(fā)生稅收計算差異的費用,大家應該對此都是有所認知的.如果是新的學員們還是不知道稅收差異的概念,沒有關系的,在本網站上有很多關于稅收差異方面的內容是可以學習的,建議你們可以來這里試試,這里有很會計知識可以免費查詢.