已付款,但當(dāng)月未收到發(fā)票,怎樣做會(huì)計(jì)分錄?

1、資信報(bào)告已付款,當(dāng)月未收到發(fā)票,會(huì)計(jì)分錄如下:

借:預(yù)付賬款

或者其他應(yīng)收款

貸:銀行存款

2、6月收到發(fā)票后,會(huì)計(jì)分錄如下:

借:管理費(fèi)用

貸:預(yù)付賬款

或者其他應(yīng)收款

3、已付款,且收到發(fā)票,但未抵扣,會(huì)計(jì)分錄如下:

暫估入庫:

借:原材料

待攤費(fèi)用-暫估稅金

貸:銀行存款

次月初:紅字沖回.認(rèn)證時(shí),正常分錄.

增值稅中列計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票叫做進(jìn)項(xiàng)發(fā)票.納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù),所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),按照銷售額和條例規(guī)定的稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅額,為銷項(xiàng)稅額.

銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式:銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率

已付款但是未拿到發(fā)票會(huì)計(jì)怎么做賬?

可以作為預(yù)付賬款處理,待收到發(fā)票后沖銷預(yù)付款入賬即可,分錄如下:

1、付出款項(xiàng),未收到發(fā)票:

借:預(yù)付賬款

貸:銀行存款

2、待收到發(fā)票后,沖銷預(yù)付款,并結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)款項(xiàng)費(fèi)用:

(1)若該款項(xiàng)屬于企業(yè)日?；顒?dòng)相關(guān),如咨詢費(fèi)等,計(jì)入管理費(fèi)用:

借:管理費(fèi)用

貸:預(yù)付賬款

(2)若該款項(xiàng)用于購買原材料/固定資產(chǎn)等資產(chǎn),則:

借:原材料(若為固定資產(chǎn)則入固定資產(chǎn)科目)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:預(yù)付賬款

適用預(yù)付賬款科目的情況:

1、企業(yè)因購貨而預(yù)付的款項(xiàng),借記"預(yù)付賬款"科目,貸記"銀行存款"科目.

2、收到所購物資時(shí),根據(jù)發(fā)票賬單等列明應(yīng)計(jì)入購入物資成本的金額,借記"物資采購"或"原材料"、"庫存商品"等科目,按專用發(fā)票上注明的增值稅額,借記"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目,按應(yīng)付金額,貸記"預(yù)付賬款"科目.

3、補(bǔ)付的款項(xiàng),借記"預(yù)付賬款"科目,貸記"銀行存款"科目;

4、退回多付的款項(xiàng),借記"銀行存款"科目,貸記"預(yù)付賬款"科目.

預(yù)付款項(xiàng)情況不多的企業(yè),也可以將預(yù)付的款項(xiàng)直接記入"應(yīng)付賬款"科目的借方,不設(shè)置"預(yù)付賬款"科目.

已付款,但當(dāng)月未收到發(fā)票,怎樣做會(huì)計(jì)分錄?關(guān)于這個(gè)問題小編做了以上總結(jié),大家可以參考一下.會(huì)計(jì)分錄就是會(huì)計(jì)人員編制的有明確借貸方向、明確科目賬戶和金額的憑證,是為了方便登記日記賬和各類明細(xì)賬的記賬憑證.了解跟多會(huì)計(jì)分錄編制方法,那就繼續(xù)關(guān)注我們的咨詢平臺(tái)吧.