小規(guī)模增值稅結轉如何進行分錄

小規(guī)模納稅人只需要設置"應交稅費--應交增值稅"明細科目核算增值稅的應繳數(shù)、已繳數(shù)及欠繳或多繳數(shù).該科目的借方記錄已繳增值稅,貸方記錄應交增值稅,期末借方余額反映企業(yè)多繳的增值稅,期末貸方余額反映企業(yè)欠繳的增值稅

借:銀行存款或者現(xiàn)金

貸:主營業(yè)務收入

貸:應交稅金-應交增值稅

借:主營業(yè)務成本

貸:庫存商品

小規(guī)模納稅人和小微企業(yè)的區(qū)別

一、 "小型微利企業(yè)"是企業(yè)所得稅中的一類特定納稅人,完整的表述應為"符合條件的小型微利企業(yè)",該名詞來源于企業(yè)所得稅法,但并未對小型微利企業(yè)直接作出界定,而是規(guī)定"符合條件的小型微利企業(yè)"適用20%的優(yōu)惠稅率.

企業(yè)所得稅法實施條例繼而規(guī)定,所稱符合條件的小型微利企業(yè)是指:從事國家非限制和禁止行業(yè),年度應納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產總額不超過3000萬元的工業(yè)企業(yè);從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產總額不超過1000萬元的企業(yè).

二、"小規(guī)模納稅人"源自增值稅的規(guī)定,特指增值稅納稅人中的一類.按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人,小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法,按取得的銷售額乘以征收率計算應納增值稅額.

以納稅人連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內累計取得的應征增值稅銷售額(包括免稅銷售額)為劃定標準,不超過以下標準的為小規(guī)模納稅人:

從事貨物生產或者提供生產性加工、修理修配應稅勞務(含兼營貨物批發(fā)或零售)的納稅人,應稅銷售額在50萬元以下(含)的;

從事銷售貨物(批發(fā)或零售)的納稅人,應稅銷售額在80萬元以下(含)的;

提供營改增試點應稅服務的納稅人,應稅服務銷售額未超過500萬元(含)的.

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