小規(guī)模納稅人開具的專票可以抵扣嗎

如果為購買方代開增值稅專用發(fā)票,是可以抵扣;小規(guī)模納稅人國稅代開專票,購買方只能按小規(guī)模納稅人的稅率(3%)抵扣進(jìn)項.

如果對方開增值稅專用發(fā)票給小規(guī)模納稅人,是不能抵扣的,而且沒有必要,小規(guī)模納稅人進(jìn)項稅不能做抵扣,只能列入成本核算.

首先,購貨一方收到的增值稅發(fā)票能否進(jìn)行抵扣,要以是否是增值稅專用發(fā)票為準(zhǔn),能抵扣多少,以增值稅專用發(fā)票記載的稅率、稅額為準(zhǔn);

其次,當(dāng)前,國家不斷推進(jìn)"營改增"稅收改革,增值稅稅率僅有17%、13%、11%、6%、3%五種,稅率的不同一是取決于企業(yè)所處行業(yè)不同,二是取決于企業(yè)是否一般納稅人;而無論哪一行業(yè),小規(guī)模納稅人的適用稅率都是3%,

而且小規(guī)模納稅人自身只能開具增值稅普通發(fā)票,如果購貨方要求小規(guī)模納稅人提供增值稅專用發(fā)票用以抵扣,則小規(guī)模納稅人須到主管國稅局進(jìn)行代開(稅率3%),購貨一方憑此代開的增值稅專用發(fā)票抵扣3%的進(jìn)項稅.

增值稅專用發(fā)票開具要求

一是增值稅專用發(fā)票通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具.

二是試點納稅人應(yīng)嚴(yán)格按照增值稅專用發(fā)票管理有關(guān)規(guī)定領(lǐng)用、保管、開具專用發(fā)票.

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)規(guī)定:

"第十條 銷售免稅貨物不得開具專用發(fā)票.

第十一條 專用發(fā)票應(yīng)按下列要求開具:

(一)項目齊全,與實際交易相符;

(二)字跡清楚,不得壓線、錯格;

(三)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章;

(四)按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具."

三是納稅人應(yīng)當(dāng)按照商品和服務(wù)稅收分類編碼開具發(fā)票.

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第18號)規(guī)定:

"國家稅務(wù)總局在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中更新了《商品和服務(wù)稅收分類編碼表》,納稅人應(yīng)當(dāng)按照更新后的《商品和服務(wù)稅收分類編碼表》開具增值稅發(fā)票."

小規(guī)模納稅人開具的專票可以抵扣嗎?以上內(nèi)容就是小編針對小規(guī)模納稅人開具的專票可以抵扣嗎的相關(guān)資料,相信大家看完后對此問題應(yīng)該有了一定的了解,我們的官網(wǎng)上有更多關(guān)于這一問題的資料,大家可以來我們的官網(wǎng)上進(jìn)行學(xué)習(xí).