小規(guī)模隔月能作廢發(fā)票嗎

1、隔月發(fā)票在開票系統(tǒng)中不能做廢,只能紅沖.1月份開的那張發(fā)票不知道在1月份有沒有做賬,如果已經(jīng)做賬了,就不能做廢,只能在2月份申請開紅沖發(fā)票;如果還沒有做賬,而且對方也沒有做賬的話,把發(fā)票一式三聯(lián)(有的是六聯(lián))收齊,蓋上作廢章,然后申請開紅字發(fā)票,并重新開一張正確的藍字發(fā)票做賬.

2、如果是銷售方的原因造成的開票錯誤,要銷售方申請開紅字發(fā)票,帶上U盤和打印出來的《紅字發(fā)票申請單》到稅務局去審請開紅字發(fā)票.

小規(guī)模納稅人上個月開的發(fā)票作廢,還要扣稅款嗎

一.如果是增值稅專用發(fā)票只能在當月作廢,跨月的話只能作沖紅處理.

沖紅增值稅專用發(fā)票的話,還要分付款方有沒有將增值稅專票抵扣這兩種情況.

1.如果付款方?jīng)]有將該增值稅專票抵扣的話,則由增值稅專票的開票方使用稅控盤(或金稅盤),開具紅字法票申請表,然后再開具紅字法票.

2.如果付款方已經(jīng)將該增值稅專票抵扣,就要由付款方開具紅字發(fā)票申請表,然后再由開票方開具紅字發(fā)票.

二..根據(jù)稅法規(guī)定,已經(jīng)入帳的普通銷售發(fā)票需要作廢的,應當收回原發(fā)票的發(fā)票聯(lián),注明"作廢"字樣;按照該發(fā)票內(nèi)容以紅字開具一張新的發(fā)票,并注明"沖回**號發(fā)票"等字樣;原發(fā)票的發(fā)票聯(lián)附于該紅字發(fā)票后,且該紅字發(fā)票除記帳聯(lián)以外的其他聯(lián)次不得撕下;該紅字發(fā)票的記帳聯(lián)作為沖銷原已入帳的銷售業(yè)務的憑據(jù),據(jù)以入帳并抵減當期應交的銷項稅額.

根據(jù)企業(yè)會計準則(制度)的規(guī)定,上述業(yè)務的會計處理為:

1.根據(jù)紅字發(fā)票記帳聯(lián):

借:主營業(yè)務收入 等科目

借:應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)

貸:應收帳款 等科目

2.結轉(zhuǎn)相應的銷售成本:

借:庫存商品

貸:主營業(yè)務成本 等科目

對于該分錄,如果將"退貨"數(shù)量抵減當月銷售數(shù)量的,可以不單獨編制,而是將該"退貨"數(shù)量從當月銷售數(shù)量中抵減后,以抵減后的當月銷售成本一并編制結轉(zhuǎn)當月銷售成本的會計分錄.

1、購貨方?jīng)]有入帳,將發(fā)票聯(lián)退回給銷售方,銷售方憑此開具相同內(nèi)容紅字發(fā)票即可;

2、購貨方已經(jīng)入帳,購貨方需要到主管局開具《進貨退出及索取折讓證明單》,銷售方憑此開具紅字發(fā)票;

3、雙方都沒有入帳(當月),購貨方退回發(fā)票聯(lián),銷售方全聯(lián)次"作廢"即可.此條不開具紅字發(fā)票.

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