企業(yè)所得稅稅金計(jì)提是按月還是季度

所得稅是按月計(jì)提還是按季度計(jì)提,首先看該企業(yè)是如何申報(bào)所得稅的,如果是月申報(bào)就當(dāng)月計(jì)提,如果是季度申報(bào)就季度計(jì)提.

月提方法與季提計(jì)算方法一樣:本月應(yīng)納所得稅=月末利潤累計(jì)總額*所得稅稅率-以前各月應(yīng)納所得稅額

1.計(jì)提時(shí)

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅

2.上繳時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3.結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借:本年利潤

貸:所得稅

企業(yè)所得稅按年計(jì)征,分月或者分季預(yù)繳,年終匯算清繳,多退少補(bǔ).

企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年制,企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè),或者由于合并、關(guān)閉等原因終止經(jīng)營活動(dòng),使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的,應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度.企業(yè)清算時(shí),應(yīng)當(dāng)以清算期為一個(gè)納稅年度.

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.

企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳.

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款.企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料.

企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么計(jì)提

所得稅稅率:一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.

企業(yè)所得稅提取分錄:

1、提取時(shí)

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借:本年利潤

貸:所得稅

3、上交時(shí)

借:應(yīng)交稅金--所得稅

貸:銀行存款等

企業(yè)所得稅稅金計(jì)提是按月還是季度?關(guān)于這一問題,文中已作出詳細(xì)的解答,通過上面的介紹所得稅是按月計(jì)提還是按季度計(jì)提,首先看該企業(yè)是如何申報(bào)所得稅的,如果是月申報(bào)就當(dāng)月計(jì)提,如果是季度申報(bào)就季度計(jì)提.