票據(jù)貼現(xiàn)賬務(wù)如何處理

一、發(fā)放票據(jù)貼現(xiàn)款時(shí),按票面金額,借記"票據(jù)貼現(xiàn)"科目,按實(shí)付金額,貸記"活期存款(貼現(xiàn)申請人戶)"或有關(guān)科目,按貼現(xiàn)利息,貸記"遞延收益"科目.若為買方付息票據(jù),收取買方付息人貼現(xiàn)利息,按票面金額,借記"票據(jù)貼現(xiàn)",貸記"活期存款(貼現(xiàn)申請人戶)"或有關(guān)科目;同時(shí),按貼現(xiàn)利息,借記"活期存款(買方付息戶)"或有關(guān)科目,貸記"遞延收益(未實(shí)現(xiàn)貼現(xiàn)收益)"科目.

二、每月結(jié)息日及貼現(xiàn)到期日按貼現(xiàn)天數(shù)計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)利息收入時(shí),借記"遞延收益(未實(shí)現(xiàn)貼現(xiàn)收益)"科目,貸記"利息收入(貼現(xiàn)利息收入)"等科目.

三、貼現(xiàn)申請人提前贖回票據(jù)時(shí),借記"活期存款"等科目,貸記"票據(jù)貼現(xiàn)(未實(shí)現(xiàn)貼現(xiàn)收益)"科目.若合同或協(xié)議規(guī)定提前贖回票據(jù)退回貼現(xiàn)申請人相應(yīng)貼現(xiàn)利息時(shí),按其未實(shí)現(xiàn)票據(jù)收益,借記"遞延收益(未實(shí)現(xiàn)貼現(xiàn)收益)"科目,按退回貼現(xiàn)利息金額,貸記"活期存款"等科目,按不退回貼現(xiàn)利息金額,貸記"利息收入(貼現(xiàn)利息收入)"科目.

四、到期收回貼現(xiàn)票款時(shí),按票據(jù)金額,借記"活期存款"等科目,貸記"票據(jù)貼現(xiàn)"科目.

五、到期未收到付款人的票據(jù)款時(shí),借記"活期存款"、"貼現(xiàn)墊款"(付款人賬戶余額不足支付時(shí))等科目上,貸記"票據(jù)貼現(xiàn)";按規(guī)定向貼現(xiàn)申請人收取逾期利息時(shí),借記"活期存款"等科目,貸記"利息收入(逾期貸款利息收入)"科目.

受理同業(yè)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)申請時(shí),按票據(jù)金額,借記"票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)"科目,按計(jì)算的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息,貸記"遞延收益(未實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)收益)"科目,按實(shí)付轉(zhuǎn)貼現(xiàn)金額,貸記"存放中央銀行款項(xiàng)"等科目.每月結(jié)息日及轉(zhuǎn)貼現(xiàn)到期日,按貼現(xiàn)天數(shù)計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)利息收入時(shí),借記"遞延收益(未實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)收益)"科目,貸記"金融企業(yè)往來收入(轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息收入)"科目.轉(zhuǎn)貼現(xiàn)到期,收回票款時(shí),借記"存放中央銀行款項(xiàng)"等科目,貸記"票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)"科目;轉(zhuǎn)貼現(xiàn)到期,未收到付款人的票款時(shí),借記"存放中央銀行款項(xiàng)"、"貼現(xiàn)墊款"(付款人賬戶余額不足支付時(shí))等科目,貸記"票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)"科目.

銀行承兌匯票貼現(xiàn)時(shí)怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理

收到客戶給我們的銀行承兌匯票的相關(guān)賬務(wù)處理

1、在收到銀行承兌匯票應(yīng)根據(jù)承兌匯票復(fù)印件做如下分錄:

借:應(yīng)收票據(jù)-XX公司(出票人)

貸:應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款-XX公司

2、銀行承兌匯票貼現(xiàn)應(yīng)根據(jù)貼現(xiàn)憑證及承兌匯票復(fù)印件做如下分錄:

借:銀行存款

財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出(貼現(xiàn)息)

貸:應(yīng)收票據(jù)-XX公司(出票人)

3、銀行承兌匯票到期收款應(yīng)根據(jù)銀行的收款回單及承兌匯票復(fù)印件做如下分錄:

借:銀行存款-XX銀行

貸:應(yīng)收票據(jù)-XX公司(出票人)

票據(jù)貼現(xiàn)賬務(wù)如何處理?以上就是票據(jù)貼現(xiàn)賬務(wù)處理方式,大家都學(xué)會(huì)了嗎?企業(yè)在應(yīng)收票據(jù)到期之前,將票據(jù)背書后交銀行貼現(xiàn),銀行將票據(jù)的到期價(jià)值,扣除按照貼現(xiàn)利率計(jì)算的從貼現(xiàn)日至到期日的利息 (貼現(xiàn)折價(jià))后的余款付與企業(yè),稱為應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn).