開票系統(tǒng)軟件維護費怎么做會計分錄

增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費抵減增值稅額的會計處理是這樣的:

1、初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備,按實際支付或應付的金額,做分錄:

借:固定資產(chǎn)

貸:銀行存款

應付賬款

按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額,一般納稅人的分錄為:

借:應交稅費-應交增值稅(減免稅款)

貸:管理費用

按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額,小規(guī)模納稅人的分錄為:

借:應交稅費-應交增值稅

貸:管理費用

2、企業(yè)發(fā)生的技術維護費,按實際支付或應付的金額,做分錄:

借:管理費用

貸:銀行存款

應付賬款

按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額,一般納稅人的分錄為:

借:應交稅費-應交增值稅(減免稅款)

貸:管理費用

按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額,小規(guī)模納稅人的分錄為:

借:應交稅費-應交增值稅

貸:管理費用

稅控技術服務費怎么做會計分錄

首先做付服務費的分錄:

借 管理費用--服務費

貸 現(xiàn)金(銀行存款)

然后做減免稅分錄:

借 應交稅金--應交增值稅--減免稅

貸 營業(yè)外收入---補貼收入

服務費的分錄:

借 管理費用--服務費 405

貸 現(xiàn)金(銀行存款)405

減免稅分錄:

借 應交稅金--應交增值稅--減免稅 405

貸 營業(yè)外收入---補貼收入 405

本月應按68618.92來結(jié)轉(zhuǎn)本月應交增值稅,計提稅金及附加也按此來計提.

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