境外所得能否彌補(bǔ)境內(nèi)虧損

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2010年第1號)規(guī)定:27.若企業(yè)境內(nèi)所得為虧損,境外所得為盈利,且企業(yè)已使用同期境外盈利全部或部分彌補(bǔ)了境內(nèi)虧損,則境內(nèi)已用境外盈利彌補(bǔ)的虧損不得再用以后年度境內(nèi)盈利重復(fù)彌補(bǔ).

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南〉的公告》(國家稅務(wù)總局2010年第1號公告)第27項(xiàng)規(guī)定,若企業(yè)境內(nèi)所得為虧損,境外所得為盈利,且企業(yè)已使用同期境外盈利全部或部分彌補(bǔ)了境內(nèi)虧損,則境內(nèi)已用境外盈利彌補(bǔ)的虧損不得再用以后年度境內(nèi)盈利重復(fù)彌補(bǔ).由此,在計(jì)算境外所得抵免限額時,形成當(dāng)期境內(nèi)、外應(yīng)納稅所得總額小于零的,應(yīng)以零計(jì)算當(dāng)期境內(nèi)、外應(yīng)納稅所得總額,其當(dāng)期境外所得稅的抵免限額也為零.上述境外盈利在境外已納的可予抵免但未能抵免的稅額可以在以后5個納稅年度內(nèi)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)抵免.

根據(jù)上述規(guī)定,境內(nèi)A公司可以用境外投資收益彌補(bǔ)虧損,在境外已納的可予抵免但未能抵免的稅額可以在以后5個納稅年度內(nèi)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)抵免.

企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損是什么意思?怎么彌補(bǔ)法?

彌補(bǔ)虧損是我國國營企業(yè)發(fā)生虧損時,由國家預(yù)算或上級部門撥款彌補(bǔ)的部分.國營企業(yè)的計(jì)劃虧損由國家在當(dāng)月一次或分次撥款彌補(bǔ).

超計(jì)劃虧損以及經(jīng)營性虧損,須由企業(yè)及其主管部門說明原因,提出改進(jìn)措施,按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后由國家彌補(bǔ).

彌補(bǔ)虧損在"利潤分配"帳戶核算.月份終了,企業(yè)按規(guī)定計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)由預(yù)算彌補(bǔ)的虧損,借 (增) 記"應(yīng)彌補(bǔ)虧損"科目,貸(減) 記"利潤分配"科目.

彌補(bǔ)方法:

1、企業(yè)內(nèi)部彌補(bǔ),即由本企業(yè)以后的應(yīng)納稅所得額或由本行業(yè)或集團(tuán)內(nèi)部的盈虧互抵來彌補(bǔ).

2、企業(yè)外部彌補(bǔ),即通過向外投資而分回的利潤或通過資產(chǎn)重組來彌補(bǔ).

3、通過彌補(bǔ)虧損后適用低稅率.

境外所得能否彌補(bǔ)境內(nèi)虧損?關(guān)于這個問題小編做了以上解答,希望能夠幫到大家.另外,根據(jù)我國稅法有關(guān)規(guī)定,企業(yè)每一納稅年度的利潤總額都可以彌補(bǔ)前5個納稅年的虧損額.更多會計(jì)資訊,請關(guān)注本網(wǎng)其他內(nèi)容.