服務(wù)業(yè)暫估成本怎樣做賬?

服務(wù)業(yè)沒有成本就直接按照費(fèi)用結(jié)算即可,沒必要暫估成本,因?yàn)闀汗澜痤~不能做稅前扣除的,只有真實(shí)合法的取得的發(fā)票才可以做稅前列支的依據(jù).

1、暫估入庫

借:原材料 (暫估金額).

貸:應(yīng)付賬款--暫估/無票(XX供應(yīng)商 ) (暫估金額).

2、暫估回沖

(1)紅字沖回暫估入庫

借:原材料 (原暫估金額,紅字).

貸:應(yīng)付賬款--暫估/無票XX供應(yīng)商 (原暫估金額,紅字).

(2)收到發(fā)票,做入庫處理

借:原材料 (發(fā)票不含稅金額).

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) (稅額).

貸:應(yīng)付賬款--XX供應(yīng)商 (發(fā)票含稅金額 ).

暫估入賬最容易產(chǎn)生的問題就是暫估容易沖銷難,特別是客戶很多或較長時間才收到發(fā)票的情況更易產(chǎn)生這種問題.

一是月底暫估,月初沖回,保持賬務(wù)的連續(xù)性以免因發(fā)票長時間未到而難以查對.

二是設(shè)備查賬(表),對每筆新發(fā)生的暫估入賬及發(fā)票到達(dá)沖銷后都要及時登記,將存貨明細(xì)賬與庫房的明細(xì)賬定期不定期地核對,減少差錯的發(fā)生.

但是,如果本月同類商品,既無月初結(jié)存,又無購銷業(yè)務(wù)發(fā)生的,或者企業(yè)是使用個別計(jì)價法計(jì)算存貨的發(fā)出成本,暫估成本與實(shí)際成本之間的差額巨大.

暫估成本跨年賬務(wù)處理

跨年暫估成本肯定是涉及到以前年度損益調(diào)整的.其具體的做賬如下:

1、沖平暫估入賬的憑證(紅字)

借:原材料

貸:應(yīng)付賬款

2、根據(jù)發(fā)票計(jì)入原材料

借:原材料

借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款或應(yīng)付賬款

3、將原材料轉(zhuǎn)入上年的損益,

借:以前年度損益調(diào)整

貸:原材料

4、將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入利潤分配-未分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

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