本月收到發(fā)票如何沖銷上月應付賬款

上月暫估成本,這個月發(fā)票的入賬和沖銷的賬務處理是:

1、上月暫估成本:

借:庫存商品

貸:應付賬款-暫估款

2、次月初收到發(fā)票后,沖回暫估入庫成本,以紅字編制如下分錄:

借:庫存商品

貸:應付賬款-暫估款

3、取得發(fā)票后,編制正式入帳分錄:

借:庫存商品

借:應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸:應付賬款

在賬務處理中,沖銷就是將兩個因素一樣,形成的原因一樣,但由于記賬錯誤形成的兩筆分錄進行對沖 ,以便將原來的錯誤處理完畢而做的工作, 找到不對賬的原因及對應的科目,然后對錯誤的科目進行正負對沖就行了,然后再做正確的,比如"+1"與"-1"就是對沖,就平了,一切為零,然后再做個正確的分錄就把賬平了.

當月暫估入賬,跨月收到發(fā)票,如何做帳?

1、原材料就:

借:原材料--暫估入庫

貸:貨幣資金/應付/預付類科目

2|庫存商品(特指買回來不需要加工直接銷售的):

借:庫存商品--暫估入庫

貸:貨幣資金/應付/預付類科目

另:不適用于年終的年度報表,因為有虛報資產(chǎn)的嫌疑,但金額不大(不屬于重要性項目)除外,如果是年度報表的話調(diào)出.

借:預付賬款

貸:原材料/庫存商品--暫估

3、次月初沖掉暫估數(shù):

借:應付賬款

貸:原材料 /庫存商品

3,受到發(fā)票時處理:

借:原材料 /庫存商品

借:應交稅金-增值稅(進項)

貸:銀行存款

關(guān)于本月收到發(fā)票如何沖銷上月應付賬款小編做了以上總結(jié),希望對大家有所幫助.會計核算是會計工作的基礎,會計核算必須遵守《中華人民共和國會計法》和有關(guān)財務制度的規(guī)定,符合有關(guān)會計準則和會計制度的要求,力求會計資料真實、正確、完整,保證會計信息的質(zhì)量.了解跟多會計知識,那就繼續(xù)關(guān)注本網(wǎng).