按月未達(dá)起征點(diǎn)申報(bào)表怎么填填寫(xiě)

下面為大家分享增值稅申報(bào)表填寫(xiě)的關(guān)鍵點(diǎn)有哪些:

全面推開(kāi)營(yíng)改增后,小規(guī)模納稅人不需要填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表).僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人不需填寫(xiě)減免稅申報(bào)明細(xì)表,即小規(guī)模納稅人申報(bào)表主表第12欄"其他免稅銷售額""本期數(shù)"無(wú)數(shù)據(jù)時(shí),不需填寫(xiě)該表.有其他免稅銷售額需要填寫(xiě)減免稅申報(bào)明細(xì)表.

小規(guī)模納稅人申報(bào)表填寫(xiě)之前需要先進(jìn)行是否達(dá)到"起征點(diǎn)"政策的判斷, 如未達(dá)到"起征點(diǎn)",不能在主表中第1至8欄填寫(xiě)相關(guān)內(nèi)容.

按月申報(bào)的小規(guī)模納稅人,享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的銷售額為3萬(wàn)元;按季納稅申報(bào)的小規(guī)模納稅人,享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的銷售額為9萬(wàn)元.增值稅小規(guī)模納稅人,實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足一個(gè)季度的,以實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份計(jì)算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度.

新版本的小規(guī)模納稅人是根據(jù)應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)來(lái)填寫(xiě)具體數(shù)據(jù),需要注意不含稅銷售額的換算問(wèn)題,開(kāi)具的普通發(fā)票金額是含稅銷售額,需要換算成不含稅銷售額,還需要注意不同的征收率.

填報(bào)對(duì)象

1.本申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人填報(bào).增值稅A類企業(yè)使用線綠色申報(bào)表,B類企業(yè)使用米黃色申報(bào)表.增值稅一般納稅人按簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率繳納增值稅的貨物,也使用本表.

2.本表"經(jīng)濟(jì)類型"欄,按制造業(yè)、采掘業(yè)、電力、煤氣、供水及商業(yè)分別填寫(xiě).