資產(chǎn)表中應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)怎么調(diào)整會(huì)計(jì)分錄

資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)的處理方法:

首先要查清楚出現(xiàn)負(fù)數(shù)的原因,究竟是多交稅了,稅金少計(jì)提了,還是當(dāng)期增值稅有留抵稅額,是什么稅種出現(xiàn)負(fù)數(shù),然后才能處理.

(1)若是增值稅有留抵稅額是正常的,不用處理;

(2)若是多交稅了可向稅局提出申請(qǐng),用來沖抵以后月份的稅金;

(3)若是少計(jì)提了稅金,則要補(bǔ)計(jì)提,具體賬務(wù)處理如下:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)

2)借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

這樣處理后,只調(diào)整了上年度未分配利潤(rùn),不會(huì)影響到本年利潤(rùn).

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅的主要賬務(wù)處理:

1.企業(yè)采購(gòu)物資等,按可抵扣的增值稅額,借記本科目(應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額),按應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額,借記"材料采購(gòu)","在途物資"或"原材料",庫存商品"等科目,按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,貸記"應(yīng)付賬款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"銀行存款"等科目.購(gòu)入物資發(fā)生的退貨,做相反的會(huì)計(jì)分錄.

由運(yùn)輸單位造成的采購(gòu)物資短缺,運(yùn)輸單位予以全額賠償?shù)?應(yīng)借記"銀行存款"等科目,貸方按這部分物資的價(jià)款由"待處理財(cái)產(chǎn)損益"轉(zhuǎn)出,按這部分物資的增值稅由"應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"予以轉(zhuǎn)出.

2.銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù),按營(yíng)業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額, 借記"應(yīng)收賬款"、"應(yīng)收票據(jù)"、"銀行存款"等科目,按專用發(fā)票上注明的增值稅額,貸記本科目(應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額),按實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入,貸記"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"、"其他業(yè)務(wù)收入"科目.發(fā)生的銷售退回,做相反的會(huì)計(jì)分錄.

3.實(shí)行"免、抵、退"的企業(yè),按應(yīng)收的出口退稅額,借記"其他應(yīng)收款"科目,貸記本科目(應(yīng)交增值稅--出口退稅).

4.企業(yè)交納的增值稅,借記本科目(應(yīng)交增值稅--已交稅金), 貸記"銀行存款"科目.

5.小規(guī)模納稅人以及購(gòu)入材料不能取得增值稅專用發(fā)票的,發(fā)生的增值稅應(yīng)計(jì)入材料采購(gòu)成本,借記"材料采購(gòu)"、"在途物資"等科目,貸記"銀行存款"等科目.

資產(chǎn)表中應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)怎么調(diào)整會(huì)計(jì)分錄?應(yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債類的會(huì)計(jì)科目,資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)需要做的調(diào)整分錄在上文中談到了,如果對(duì)稅務(wù)和會(huì)計(jì)上的其他問題感興趣,可以關(guān)注我們網(wǎng)站的信息.專注財(cái)稅知識(shí)的分析,請(qǐng)持續(xù)關(guān)注.